Prüfungsthemen Steuerberaterprüfung

Das Steuerberaterexamen zählt zu den anspruchsvollsten berufsbezogenen Prüfungen in Deutschland. Wer sich dieser Herausforderung stellt, muss ein breites und tiefgehendes Fachwissen aus verschiedenen Bereichen des Steuerrechts und angrenzender Disziplinen mitbringen. Diese Seite bietet Ihnen einen strukturierten Überblick über die zentralen Themen, die im Examen behandelt werden - von den Grundlagen des Einkommen- und Körperschaftsteuerrechts über das Bilanzwesen bis hin zu Verfahrensrecht, Bewertungsrecht und internationalen Bezügen. Ziel ist es, Ihnen eine erste Orientierung zu geben und den Einstieg in die systematische Prüfungsvorbereitung zu erleichtern. Im Themen-Explorer weiter unten sehen Sie zusätzlich, welche Themen in den schriftlichen Prüfungen 2022 bis 2026 tatsächlich geprüft wurden.

Welche Themen wurden zuletzt geprüft?

Die Sachverhalte der schriftlichen Steuerberaterprüfung ändern sich jedes Jahr, die Rechtsgebiete dahinter wiederholen sich deutlich häufiger. Der Themen-Explorer zeigt für die Prüfungen 2022 bis 2026, welche Themen an den drei Prüfungstagen Teil der Klausur waren. Wählen Sie einen Prüfungstag, filtern Sie nach Rechtsgebiet oder Jahr und sortieren Sie nach Häufigkeit. Ein Klick auf ein Thema öffnet die Sachverhalte der einzelnen Jahre mit Links auf die Klausurbesprechungen unserer Dozenten und auf die Grundlagenseite zum Rechtsgebiet.

Lösungswege finden Sie in den verlinkten Klausurbesprechungen.

Was sich über die Jahre wiederholt

Tag 1: Gemischte Klausur

In der Abgabenordnung waren Bekanntgabe und Einspruchsfrist in allen fünf Jahren Teil der Klausur, dreimal verbunden mit Korrekturnormen für bestandskräftige Bescheide, dreimal mit der Wiedereinsetzung in den vorigen Stand. Fragen zum Erhebungsverfahren, zur Vollstreckung oder zur Aussetzung der Vollziehung kamen in vier von fünf Jahren vor. Die Außenprüfung mit Prüfungsanordnung war 2026 erstmals Hauptthema.

In der Umsatzsteuer sind grenzüberschreitende Lieferungen gesetzt: Ein innergemeinschaftlicher Erwerb oder eine innergemeinschaftliche Lieferung kam in jedem Jahr vor, das Reihengeschäft in vier Jahren hintereinander (2022 bis 2025). Die Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG und die unentgeltliche Wertabgabe beziehungsweise Mindestbemessungsgrundlage waren in jedem Jahr dabei, die Vermietung von Grundstücken mit Option seit 2023, die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG von 2022 bis 2025. Dazu kommt fast immer ein Sonderthema, etwa Land- und Forstwirtschaft (2023), Kommissionsgeschäft (2022, 2023) oder die Teil-Geschäftsveräußerung im Ganzen (2025).

In Bewertung und Erbschaftsteuer war die Bewertung von Betriebsvermögen in allen fünf Jahren Thema, meist mit Substanzwert und Ableitung vom letzten Bilanzstichtag, 2024 und 2026 zusätzlich mit dem vereinfachten Ertragswertverfahren. Die Verschonung nach §§ 13a, 13b ErbStG war in jedem Jahr zu prüfen, mit Verwaltungsvermögen und 90-Prozent-Test vor allem 2023, 2024 und 2026. Die Grundbesitzbewertung fehlte 2023 und 2024 und kam 2025 mit dem Ertragswertverfahren zurück. Abzinsungen, Renten, Bedingungen und Befristungen waren seit 2023 in jedem Jahr dabei.

Tag 2: Ertragsteuern

Ein internationaler Sachverhalt war in allen fünf Jahren enthalten, im Wechsel mit DBA (2022 Italien, 2023 Schweiz, 2025 Polen) und ohne DBA (2024 Brasilien und Chile, 2026 Französisch-Guayana). Seit 2024 gehört dazu jedes Jahr ein Wegzug oder eine Vermögenszuwachsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz.

Die verdeckte Gewinnausschüttung und die verdeckte Einlage fehlten in keinem Jahr. Mitunternehmerschaften mit Sonderbetriebsvermögen waren in vier von fünf Jahren Thema, die Betriebsaufspaltung 2022, 2024 und 2026, ein Gesellschafter-Geschäftsführer mit Gehalt, Dienstwagen oder Tantieme 2022, 2024 und 2026. Die Organschaft kam in drei Jahren vor, 2022 und 2024 körperschaftsteuerlich, 2026 gewerbesteuerlich.

In der Gewerbesteuer sind Hinzurechnungen und Kürzungen in jedem Jahr enthalten. Beteiligungserträge mit Schachtelbeteiligung kamen 2023, 2025 und 2026 vor, der Verlustuntergang beim Gesellschafterwechsel 2022 und 2025, die Abfärbung oder gewerbliche Prägung 2024 und 2026. Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG kamen in vier von fünf Jahren vor, 2026 mit Kryptowährungen. Einmalthemen waren die Hinzurechnungsbesteuerung (2023), die Option nach § 1a KStG (2025) und die Pensionszusage an Tag 2 (2026).

Tag 3: Buchführung und Bilanzwesen

Die handels- und steuerrechtliche Würdigung mit Korrekturbuchungen in drei Buchungskreisen ist der feste Rahmen aller fünf Jahre. Grundstücke waren in jeder Klausur enthalten, 2025 gleich viermal: Erwerb, Einlage, Tausch, Gebäude auf fremdem Grund und Mietereinbauten. Ergänzungs- und Sonderbilanzen gehören seit 2023 in jedem Jahr dazu.

Rückstellungen kamen in jedem Jahr vor, zuletzt 2025 (Rekultivierung, Abbruch) und 2026 (Garantie, Prozesskosten). Seit 2024 enthält die Personengesellschaftsaufgabe jedes Jahr einen Vorgang nach dem Umwandlungssteuergesetz, im Wechsel zwischen § 20 (2024, 2025), § 21 (2025) und § 24 UmwStG (2026). Übertragungen nach § 6 Abs. 3 und Abs. 5 EStG waren seit 2023 in jedem Jahr Thema.

In kurzen Abständen kehren § 7g EStG (2023, 2024, 2026), Aktien mit Bezugsrechten (2022, 2023, 2026), die Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG (2022, 2025, 2026) und die Bewertung von Vorräten mit Kalkulation (2022, 2024, 2025) zurück. Einzelthemen wie die Äquivalenzziffernkalkulation und der echte Mietkauf (2025) oder die Rücklage für Ersatzbeschaffung (2024) tauchten nach langen Pausen wieder auf.

Für die Vorbereitung heißt das: Die wiederkehrenden Gebiete sollten sicher sitzen. Daneben lohnt der Blick auf Themen, die länger nicht geprüft wurden. Wie Sie diese Themen in der Klausur unter Zeitdruck lösen, trainieren Sie in unseren Klausurenkursen.