Einkommensteuer - Steuerberaterprüfung

Folgende Themen warten hier auf Sie:

Persönliche Steuerpflicht

Die persönliche Steuerpflicht in Deutschland regelt, welches Einkommen besteuert wird und hängt davon ab, ob jemand unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtig ist. Doppelbesteuerungen werden durch das Doppelbesteuerungsabkommen geregelt. Außerdem gilt der Grundsatz der wirtschaftlichen Betrachtungsweise, wonach der tatsächliche wirtschaftliche Gehalt wichtiger ist als die rechtliche Form.

Im Themenkomplex “Sachliche Steuerpflicht” behandeln wir unter anderem folgende Themen, die für die Steuerberaterprüfung relevant sind:

Sachliche Steuerpflicht

Die sachliche Steuerpflicht regelt, welche Einkünfte in Deutschland der Einkommensteuer unterliegen und wie diese ermittelt werden. Grundlage sind die sieben Einkunftsarten gemäß § 2 Abs. 1 EStG, die in zwei Gruppen unterteilt werden:

• Gewinneinkünfte
• Überschusseinkünfte

Diese Unterscheidung, auch der Dualismus der Einkunftsarten genannt, bestimmt, welche Berechnungsmethode, Abrechnungsmöglichkeiten, Freibeträge und steuerlichen Sonderregelungen gelten und bildet die Grundlage für die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.

In diesem Bereich behandeln wir unter anderem folgende Themen:

Gewinneinkunftsarten

Zu den Gewinneinkunftsarten gehören drei der sieben Einkunftsarten des deutschen Einkommensteuerrechts und umfassen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit. Hierbei dient der Gewinn als Besteuerungsgrundlage. Zusammen mit den Überschusseinkünften bilden die Gewinneinkünfte die Grundlage für das zu versteuernde Einkommen.

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