<p>... ist eine Mischung aus Abend- und Samstagslehrgang. Der Kurs findet einen Wochenabend statt (Montag oder Dienstag) und&nbsp;jeden zweiten Samstag.</p><p><a class="course-id-link" href="https://bfdc0991-924c-4f3e-905e-8e86d49da5bc">Mehr über unseren Abend-/Samstagslehrgang</a></p>

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<p>In der Abgabenordnung finden sich die gesetzlichen Vorschriften für sämtliche Steuerarten in Deutschland. Sie umfasst die grundlegenden und für alle Steuerarten geltenden Regelungen über das Besteuerungsverfahren. Daher wir die Abgabenordnung auch als das „Steuergrundgesetz“ bezeichnet. Außerdem enthält die AO Vorgaben zu Steuervergütungen und zu Steuern, die dem Bundesrecht oder dem Recht der Europäischen Union (EU) unterliegen. Andere Bezeichnungen für das Gesetz sind Steuergrundgesetz oder Mantelgesetz.</p><p>&nbsp;</p><h2>Abgabenordnung: Was ist das?</h2><p>Die Abgabenordnung (auch unter „AO" bekannt) ist das grundlegende Gesetz im deutschen Steuerrecht. Die AO regelt, wie die einzelnen Steuern berechnet und festgesetzt werden und wer die Steuern zahlen muss. Auch Strafen und Bußgelder für Steuersünder sind in dem Gesetz geregelt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Abgabenordnung: Für wen gilt sie?</h2><p>Die Abgabenordnung gilt für alle Steuerpflichtigen, die dem deutschen oder dem europäischen Steuerrecht innerhalb der EU unterliegen. Dabei kann es sich sowohl um Privatpersonen als auch um Unternehmen handeln. Es spielt keine Rolle, ob die Unternehmen als Einzelkaufleute, Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften tätig sind. Das steuerrechtliche Überprüfungsverfahren erfolgt dabei hauptsächlich durch die Finanzgerichtsbarkeit.<br>&nbsp;</p><h2>Abgabenordnung: Die Gliederung&nbsp;</h2><p>Die AO ist in diese neun Teile unterteilt:</p><ul><li>Einleitende Vorschriften</li><li>Steuerschuldrecht</li><li>Allgemeine Verfahrensvorschriften</li><li>Durchführung der Besteuerung</li><li>Erhebungsverfahren</li><li>Vollstreckung</li><li>Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren</li><li>Straf- und Bußgeldvorschriften und Straf- und Bußgeldverfahren</li><li>Schlussvorschriften</li></ul><p>&nbsp;</p><h3>Einleitende Vorschriften</h3><p>Der erste Abschnitt enthält allgemeine Vorschriften zur Klärung des Anwendungsbereichs und zur Bestimmung der wichtigsten steuerlichen Begriffe. Außerdem erfahren die Steuerpflichtigen, welche Finanzbehörde für welche Art von Steuern zuständig ist. Auch die Rechte der betroffenen Personen in Bezug auf Auskünfte und Informationen sind in der Abgabenordnung (AO) geregelt.</p><p>&nbsp;</p><h3>Steuerschuldrecht</h3><p>Der zweite Abschnitt der Abgabenordnung (AO) beschäftigt sich mit der Steuerschuld. Hier erfahren die Steuerpflichtigen, welchen steuerlichen Pflichten sie für sich selbst und als gesetzliche Vertreter von natürlichen oder juristischen Personen unterliegen. Die Vorschriften beziehen sich auch auf Vermögensverwalter und Geschäftsführer nicht rechtsfähiger Personenvereinigungen wie Erbengemeinschaften oder Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbR).</p><p>&nbsp;</p><h3>Allgemeine Verfahrensvorschriften</h3><p>Der dritte Teil der Abgabenordnung (AO) enthält allgemeine Vorgaben, um die Steuerverfahren zwischen den Finanzbehörden und Privatpersonen, wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben und anderen Personen zu regeln. Hier erfahren die Beteiligten, welche Stellen des öffentlichen Rechts, nicht-öffentliche Stellen und Behörden an der Versteuerung beteiligt sind und welche Unterlagen zum Nachweis der Steuerpflicht eingereicht werden müssen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Durchführung der Besteuerung</h3><p>Der vierte Teil der AO beschäftigt sich mit der Mitwirkungspflicht der Steuerpflichtigen. Die Steuerzahler erfahren, welche Unterlagen sie wie lange aufheben müssen und wann sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind. Auch Regelungen zur gesonderten Feststellung von Besteuerungsgrundlagen sind im vierten Teil zu finden.</p><p>&nbsp;</p><h3>Erhebungsverfahren</h3><p>Der fünfte Teil der Abgabenordnung (AO) bestimmt, wann die einzelnen Steuerzahlungen fällig sind. Weitere Angaben betreffen die Verzinsung und Verjährung von Steuerschulden. Bei zu später Zahlung an die Finanzbehörden können steuerliche Nebenleistungen wie Zinsen, Verspätungszuschläge, Säumniszuschläge oder Zwangsgelder fällig werden.</p><p>&nbsp;</p><h3>Vollstreckung</h3><p>Der sechste Unterabschnitt der Abgabenordnung (Vollstreckung) informiert die Steuerzahler über den Ablauf von Mahnung und Vollstreckung bei zu später Zahlung und bei Steuerschulden. Die Schuldner erfahren die örtliche Zuständigkeit der Vollstreckungsbehörden. Weitere Informationen betreffen die Aufteilung einer Gesamtschuld zwischen gesetzlichen Vertretern und anderen Personen und andere gerichtliche Entscheidungen zur Vollstreckung.</p><p>&nbsp;</p><h3>Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren</h3><p>Teil sieben der Abgabenordnung (AO) enthält die Verfahrensvorschriften für außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren. Damit sind verschiedene Antragsverfahren gemeint, mit denen die Steuerpflichtigen einem fehlerhaften Steuerbescheid widersprechen können. Außerdem enthält der siebte Teil Einzelheiten zur Datenschutz-Folgenabschätzung, um den Datenschutz bei der Verarbeitung personenbezogener Daten durch die Finanzbehörden zu garantieren.</p><p>&nbsp;</p><h3>Straf- und Bußgeldvorschriften und Straf- und Bußgeldverfahren</h3><p>Wenn die Finanzbehörden eine Steuerhinterziehung festgestellt haben, können sie ein Strafverfahren einleiten und ein Bußgeld festsetzen. Die gesetzlichen Regelungen sowie ergänzende Vorschriften zum Bußgeldverfahren sind im achten Teil der Abgabenordnung zu finden.</p><p>&nbsp;</p><h3>Schlussvorschriften</h3><p>In den Schlussvorschriften bestimmt die Abgabenordnung (AO), dass die Grundrechte der Steuerpflichtigen zum Zweck der Steuererhebung und Steuerfahndung eingeschränkt werden dürfen. Die Einschränkungen betreffen das Briefgeheimnis, das Fernmeldegeheimnis, das Postgeheimnis, die Unverletzlichkeit der Wohnung und die Freiheit der betroffenen Personen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Umfang der AO</h2><p>Die Abgabenordnung (AO) bezieht sich auf alle Steuerarten in Deutschland für Privatpersonen und wirtschaftliche Geschäftsbetriebe. Die jeweiligen Steuern müssen durch den Bund, die einzelnen Bundesländer oder durch die EU geregelt sein. Außerdem findet der Zollkodex für Steuern auf Importe und Exporte Anwendung.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Geschichte der AO: Die Abgabenordnung gibt es seit 1977</h2><p>Die heute gültige AO löste im Jahr 1977 die Reichsabgabenordnung (RAO) ab. Das neue Gesetz wurde erlassen, um das Übergangsgesetz zu ersetzen und ein Mantelgesetz für das allgemeine Steuerrecht zu schaffen. Die neun Teile der AO entsprechen dem zeitlichen Ablauf einer Besteuerung.</p><p>&nbsp;</p><h2>Abgabenordnung (AO) in der Steuerberaterprüfung</h2><p>Der Themenbereich Abgabenordnung (AO) wird bei der schriftlichen Steuerberaterprüfung im Rahmen der Verfahrensrechts-Klausur geprüft. Erfahrungsgemäß ist dies ein Themengebiet, welches bei den Prüflingen zu großen Problemen führen kann. Mit unserem <a class="course-id-link" href="https://5ab6f82c-2517-4669-94f0-54ee1dbc6298">AO Repetitorium</a> bereiten wir Sie optimal vor und zeigen Ihnen, wie Sie die Klausur richtig angehen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Hier finden Sie die AO online und als PDF</h2><p>Zum Nachlesen finden Sie hier die <a href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/"><span style="color:#1155CC;">AO online</span></a> und unter diesem Link die<a href="https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/AO.pdf"><span style="color:windowtext;">&nbsp;</span><span style="color:#1155CC;">PDF-Datei</span></a>. Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><p><a href="https://304">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Abgabenordnung (AO)

<p>Die Abgeltungssteuer in Deutschland fällt für Gewinne aus Aktiengeschäften und auf Zinsen für Geldanlagen an. Gemäß § 20 Einkommensteuergesetz (EStG) müssen die Kapitalerträge versteuert werden. Die Steuern werden direkt von der kontoführenden Bank an das Finanzamt abgeführt.</p><h2><br>Was ist die Abgeltungssteuer?</h2><p>Die Abgeltungssteuer ist eine Steuer, die von der Stelle einbehalten wird, die die steuerpflichtige Auszahlung vornimmt. Daher handelt es sich gleichzeitig um eine Quellensteuer. Durch die Abführung der Steuer an das Finanzamt gilt die Steuerpflicht als erfüllt. Die Einnahmen müssen nicht mehr in der jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben werden und unterliegen nicht dem individuellen Steuersatz der Steuerpflichtigen. Stattdessen erfolgt eine pauschale Versteuerung zu einem festgelegten Prozentsatz.</p><h2><br>Alle wichtigen Informationen zur Abgeltungssteuer</h2><p>Die einheitliche Abgeltungssteuer für Aktien und andere Anlageformen gibt es erst seit dem 01.01.2009. Bis zum 31.12.2008 gab es unterschiedliche Steuersätze für die verschiedenen Kapitalerträge. Eine weitere Änderung ist die Umwandlung der Kapitalsteuer in eine Quellensteuer. Bis zum Jahr 2008 galten die von Banken und Kapitalgesellschaften an das Finanzamt abgeführten Zahlungen als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer der Steuerpflichtigen. Die endgültige Höhe der Einkommensteuer wurde erst mit der Steuererklärung festgesetzt und die Kapitaleinkünfte darauf angerechnet. Seit 2009 müssen die Sparer die Kapitalerträge nicht mehr in ihrer Steuererklärung angeben. Durch den Einbehalt an der Quelle gilt die Steuerpflicht als abgegolten.</p><h3>Hier die Eckdaten der Abgeltungssteuer:</h3><ul><li>gültig seit: 01.01.2009</li><li>Art: Quellensteuer, daher Einbehalt und Abführung durch die kontoführende Bank</li><li>Höhe: 25 % der Kapitalerträge</li><li>zuzüglich Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 % der Kapitalertragsteuer</li><li>bei kirchsteuerpflichtigen Anlegern zuzüglich Kirchensteuer von 8 % in Bayern und Baden-Württemberg beziehungsweise 9 % in den übrigen deutschen Bundesländern</li></ul><h2><br>Aktiengewinn – gibt es eine Versteuerung?</h2><p>Grundsätzlich müssen Anleger Steuern auf einen Aktiengewinn und auf Zinsen zahlen. Wenn die Sparer die Aktiengewinn Versteuerung verhindern möchten, müssen sie selbst aktiv werden. Dazu gibt es diese Möglichkeiten:</p><ul><li>Einreichung eines Freistellungsauftrags bei der Bank. Für Alleinstehende werden durch den Sparerpauschbetrag, der sich durch den Freistellungsauftrag ergibt, Erträge bis zu 801,00 Euro steuerfrei ausgezahlt. Bei Verheirateten und Lebenspartnern verdoppelt sich der Freibetrag auf 1.602,00 Euro im Jahr. Der Freistellungsauftrag kann auch auf verschiedene Banken, Bausparkassen oder Versicherungen aufgeteilt werden.</li><li>Beantragung einer Nichtveranlagebescheinigung (NV-Bescheinigung) bei dem zuständigen Finanzamt. Dazu müssen die Steuerpflichtigen das Formular Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungsbescheinigung für natürliche Personen ausfüllen. Den Antrag dürfen nur Geringverdiener stellen, deren Einkommen den Grundfreibetrag nicht übersteigt. Wenn das Finanzamt der NV-Bescheinigung zustimmt, beträgt die Gültigkeit drei Jahre. Allerdings kann die Bescheinigung widerrufen werden, falls das Einkommen des Sparers innerhalb der drei Jahre über den Grundfreibetrag ansteigt.</li><li>Beantragung einer Günstigerprüfung beim Finanzamt im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung. Steuerpflichtige mit einem persönlichen Steuersatz unterhalb der Kapitalertragsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer können über die Günstigerprüfung zumindest einen Teil der gezahlten Steuer zurückerhalten.</li></ul><h2><br>Sind Abgeltungssteuer und Kapitalertragssteuer das Gleiche?</h2><p>Die Kapitalertragsteuer ist die bekannteste Form der Abgeltungssteuer. Es gibt jedoch noch zwei weitere Formen der Steuer:</p><ol><li>Lohnsteuer, wenn der Arbeitnehmer nicht verpflichtet ist, eine Einkommensteuererklärung abzugeben</li><li>inländische Einkünfte von ausländischen Aufsichtsräten, Sportlern oder Künstlern mit beschränkter Steuerpflicht</li></ol><h2><br>Worauf fällt die Abgeltungssteuer an?</h2><p>Für Sparer und Anleger mit einem Wertpapierdepot fällt die Abgeltungssteuer für diese Erträge an:</p><ul><li>Zinsen aus Spareinlagen, Investmentfonds, Anleihen und Zertifikaten</li><li>Dividenden</li><li>ab dem 1. Januar 2009 realisierte Kursgewinne beim Wertpapierhandel</li></ul><p><br>Es besteht die Möglichkeit, Erträge mit Verlusten aus dem Wertpapierhandel zu verrechnen. Dabei müssen die Anleger beachten, dass Verluste aus Aktiengeschäften nur mit Gewinnen aus dem Aktienhandel verrechnet werden dürfen und nicht mit Zinsen aus anderen Geldanlagen oder mit den ausgezahlten Dividenden der Aktiengesellschaften.</p><p>Für einige Ausschüttungen fällt keine Steuer an. Dazu gehören Zinsen aus Privatdarlehen an Verwandte und unter bestimmten Voraussetzungen Erträge aus Kapitallebensversicherungen oder aus der Vermietung von Immobilien.</p><p>&nbsp;</p><h2>Aktiensteuer berechnen: So geht's</h2><p>Es gibt drei verschiedene Prozentsätze für die Höhe der Abgeltungssteuer für Aktien:</p><ol><li>Kapitalertragsteuer Höhe ohne Kirchensteuer: 26,375 %</li><li>Kapitalertragsteuer Höhe mit 8 % Kirchensteuer: 27,8186 %</li><li>Kapitalertragsteuer Höhe mit 9 % Kirchensteuer: 27,9951 %</li></ol><p>Hier ein Rechenbeispiel: Ein Anleger aus Bayern hat durch einen erfolgreichen Aktienhandel einen Gewinn von 500,00 Euro erzielt. Die Steuern auf den Aktiengewinn berechnen sich nach dieser Formel:</p><ul><li>500 x 27,8186 % = 139,09 € Aktiensteuer</li><li>500 € - 139,09 € = 360,91 € Auszahlung an den Anleger</li></ul><h2><br>Was passiert bei der Kapitalertragssteuer mit ausländischen Kapitalerträgen?</h2><p>Gemäß § 1 Abs. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) müssen deutsche Anleger auch ausländische Kapitalerträge versteuern. Gleichzeitig erheben zahlreiche Staaten ihre eigene Steuer, die als ausländische Quellensteuer bezeichnet wird. Wenn es sich um ein Land mit einem Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland handelt, kann die ausländische Steuer auf die deutsche Steuerschuld angerechnet werden. Wenn keine Verrechnung möglich ist, können sich die Sparer bei einigen Ländern die ausländische Steuer auf Antrag erstatten lassen. Ansonsten können die Sparer die ausländische Quellensteuer in ihrer Einkommensteuererklärung als Steuern auf Aktiengewinn angeben.</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Abgeltungssteuer

<p>Der Bildungscheck NRW ist eine staatliche Fördermaßnahme, die im Bundesland Nordrhein-Westfalen angeboten wird. Er richtet sich an Personen, die in Nordrhein-Westfalen arbeiten. Das Ziel des Bildungschecks NRW ist es, Beschäftigte bei der beruflichen Weiterbildung zu unterstützen, damit sie ihre Qualifikationen und damit Ihre Karrierechancen verbessern können.</p><p>Es handelt sich somit um eine Fördermöglichkeit für berufsbegleitende Ausbildungen, z. B. Kurse, Seminare oder Schulungen. Gefördert werden 50 % der Kursgebühren, maximal jedoch 500 Euro.</p><p>Mehr Informationen auf unserer Seite <a class="navigation-id-link" href="https://188">Förderungen</a>.</p>

Bildungscheck ▷  Informationen zu den Fördermöglichkeit durch das Land Nordrhein-Westfalen für berufsbegleitende Ausbildungen ✔

Bildungsscheck NRW, Förderung NRW

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<p style="margin-left:0px;">Bildungsurlaub ist ein Rechtsanspruch von Arbeitnehmern gegenüber den Arbeitgebern auf bezahlte Freistellung von der Arbeit für die Teilnahme an anerkannten Veranstaltungen die der beruflichen Weiterbildung dienen. Anspruch auf Bildungsurlaub haben alle Arbeitnehmer unabhängig vom Lebensalter erstmalig nach 6-monatigem Bestehen des Arbeitsverhältnisses.&nbsp;Je nach Bundesland erhalten Sie maximal 10 Tage Bildungsurlaub über einen Zeitraum von 2 Jahren. Bitte beachten Sie, dass Sie in einigen Bundesländer die Übertragung Ihres nicht genutzten Bildungsurlaubs ins kommende Jahr Ihrem Arbeitgeber bis Jahresende anzeigen müssen.</p><p style="margin-left:0px;">Unsere Klausuren- und unsere Crashkurse werden seit Jahren nach §7 des BFG in den Ländern Baden-Württemberg, Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein und Thüringen anerkannt. In Hessen kann der Bildungsurlaub mit der Anerkennung aus Rheinland-Pfalz beantragt werden. Für Bayern und Sachsen ist eine Anerkennung leider nicht möglich.</p><p style="margin-left:0px;">Bitte beachten Sie auch, dass Sie den Bildungsurlaub in der Regel bis spätestens 6 Wochen vor Beginn des ersten Klausurenblocks bei Ihrem Arbeitgeber einreichen müssen, da er andernfalls nicht zur Freistellung verpflichtet ist.</p>

Urlaub für Bildung ▷  Erhalten Sie abhängig vom Bundesland maximal 10 Tage Bildungsurlaub über einen Zeitraum von 2 Jahren ✔

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<p>Die Steuerlehrgänge Dr. Bannas haben eine hervorragende Erfolgsquote. 2020 haben 80,9% unserer Kursteilnehmer/innen bestanden.</p><figure class="image image_resized" style="width:100%;"><img src="https://backend.bannas.com/uploads/grafiken_erfolgsquote_2020_93c9102380.svg"></figure><p><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://192">Mehr Informationen zur Erfolgsquote</a></p>

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<p>Im Erbschaftssteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) sind sowohl die Steuern einer Erbschaft als auch einer Schenkung geregelt. Die Höhe der Steuer hängt von der Erbmasse und dem Verwandtschaftsgrad zwischen dem Verstorbenen und den Erben ab. Um die Steuerlast zu berechnen, hat der Gesetzgeber drei Steuerklassen festgelegt. Die Steuersätze liegen zwischen 7 % und 50 %. Durch individuelle Freibeträge und steuerliche Vergünstigungen zahlen viele Erben keine Steuer beim Tod eines Verwandten.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Erbschaftssteuer?</h2><p>Die Erbschaftssteuer ist eine direkte Steuer, die als Ländersteuer den Bundesländern zusteht. Es handelt sich um eine Steuer, die anfällt, sobald Verwandte, Freunde oder Dritte eine Erbschaft antreten, die den individuellen Freibetrag übersteigt. Als Erbe zählen Guthaben auf Bankkonten, Bargeld, Wertpapiere, Fahrzeuge, Immobilien oder Firmen, aber auch die Schulden des Verstorbenen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Erbschaftssteuer berechnen</h2><p>Um die Steuerlast zu berechnen, muss zunächst der Wert des Nachlasses ermittelt werden. Dazu werden alle Vermögenswerte addiert. Schulden des Erblassers dürfen von dem Guthaben abgezogen werden. Falls der restliche Wert den für die verschiedenen Steuerklassen gültigen Freibetrag übersteigt, erfolgt die Berechnung der Steuer.</p><p>Dazu ein Beispiel bei einer Erbschaft unter Ehegatten:</p><ul><li>Gesamtwert des Nachlasses nach Abzug der Schulden: 675.000 €</li><li>zu versteuernder Betrag nach Abzug des Freibetrages in Steuerklasse I: 675.000 € - 500.000 € = 175.000 €</li><li>Steuersatz 7 % bei Ehegatten: 175.0000 x 7 % = 12.250 € Steuerschuld<br>&nbsp;</li></ul><h2>Das müssen Sie zur Erbschaftssteuer wissen</h2><p>Drei Steuerklassen bestimmen die Freibeträge und die Erbschaftssteuer Höhe. So verteilen sich die Steuerklassen auf die Erben:</p><ol><li>Steuerklasse I: Ehegatten, Lebenspartner, Kinder, Eltern, Großeltern und verwaiste Enkel</li><li>Steuerklasse II: Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder, geschiedene Ehepartner und Lebenspartner</li><li>Steuerklasse III: entferntere Verwandte wie Cousinen und nicht mit dem Erblasser verwandte Personen<br>&nbsp;</li></ol><h2>Die Freibeträge im Check</h2><p>Im Falle einer Erbschaft gewährt der Gesetzgeber Freibeträge zwischen 20.000,00 Euro und 500.000,00 Euro. Zusätzlich erhalten Ehegatten, Lebenspartner und Kinder einen Versorgungsfreibetrag, der ebenfalls nicht versteuert werden muss. Allerdings werden steuerfreie Versorgungsbezüge wie eine Witwenrente oder eine Waisenrente auf den Versorgungsfreibetrag angerechnet. Außerdem richtet sich der Freibetrag nach dem Alter der Kinder. Ab einem Alter von 27 Jahren steht den Kindern kein Versorgungsfreibetrag mehr zu.</p><p>&nbsp;</p><h2>Freibeträge auf die Positionen aufgeschlüsselt</h2><p>Die steuerfreien Beträge teilen sich wie folgt auf:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Freibetrag</strong></td><td><strong>Versorgungsfreibetrag</strong></td><td><strong>gültig für:</strong></td></tr><tr><td>500.000 €</td><td>256.000 €</td><td>Ehegatten und eingetragene Lebenspartner</td></tr><tr><td>400.000 €</td><td>10.300 - 52.000 €</td><td>Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder und Enkel, sofern ihre Eltern vor den Großeltern verstorben sind</td></tr><tr><td>200.000 €</td><td>0,00 €</td><td>Enkel (Kinder von leiblichen Kindern, Adoptivkindern und Stiefkindern)</td></tr><tr><td>100.000 €</td><td>0,00 €</td><td>Eltern des Verstorbenen</td></tr><tr><td>20.000 €</td><td>0,00 €</td><td>alle anderen Erben</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><h3>Erbschaftssteuer bei Kindern</h3><p>Bei der Erbschaftssteuer für die Kinder des Verstorbenen ist ein Vermögen bis zu 400.000,00 Euro steuerfrei. Außerdem fällt für Hausrat bis zu 41.000,00 Euro und für Fahrzeuge und andere Gegenstände bis zu einem Wert von 12.000,00 Euro keine Steuer an.</p><p>&nbsp;</p><h3>Erbschaftssteuer beim Haus</h3><p>Die Erbschaftssteuer beim Haus fällt nicht an, wenn Ehegatten, Lebenspartner oder Kinder die Erben sind und die Immobilie mindestens zehn Jahre selbst bewohnen. Bei den Kindern als Erben darf die Wohnfläche außerdem maximal 200 m² betragen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Erbschaftssteuer bei Ehepartnern</h3><p>Die Erbschaftssteuer bei Ehepartnern sieht einen Freibetrag von 500.000,00 Euro zuzüglich Freibeträge für Hausrat und sonstige Gegenstände vor. Falls es sich um geschiedene Ehepartner handelt, beträgt der Freibetrag lediglich 20.000,00 Euro.</p><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Nach dem Tod eines Verwandten und der damit verbundenen Erbschaft treten bei vielen Erben Fragen auf. Nachfolgend die Antworten auf die häufigsten Fragestellungen. Hilfe beim Ausfüllen der Erbschaftssteuermeldung geben Steuerberater, die sich mit allen Fragen und Freibeträgen rund ums Erbe bestens auskennen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Erbschaftssteuer?</h3><p>Die Höhe der Erbschaftssteuer hängt vom Grad der Verwandtschaft zwischen dem Erblasser und den Erben ab. Innerhalb von drei Steuerklassen liegen die Steuersätze zwischen 7 % und 50 %. Bevor die Finanzbehörden die Erbschaftssteuer berechnen, ziehen Sie die jeweils gültigen Freibeträge ab.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wer muss die Erbschaftssteuer zahlen?</h3><p>Jede Person, die eine Erbschaft annimmt, muss die Steuer zahlen. Dabei spielt es keine Rolle, ob der Verstorbene ein Verwandter, ein Freund oder ein Nachbar war. Auch Vereine oder Kirchengemeinden können Erben sein und müssen die Erbschaft versteuern.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wann wird die Erbschaftssteuer fällig?</h3><p>Grundsätzlich wird die Steuer mit dem Tod des Erblassers fällig. Damit die Höhe der Steuerschuld berechnet werden kann, müssen die Erben das Finanzamt über den Nachlass informieren. Auch Banken, Versicherungen, Bausparkassen und Ämter informieren die Finanzbehörden. Den endgültigen Zahlungstermin erfahren die Erben vom Finanzamt im Erbschaftssteuerbescheid.</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Erbschaftsteuer (ErbSt)

<p>In Deutschland müssen viele Erwerbstätige, Miteigentümer von Personengesellschaften und Rentner Einkommensteuer zahlen. Für die Berechnung der Steuerlast staffelt das Finanzamt die Einkünfte und wendet verschiedene Steuersätze an. Der individuelle Steuersatz hängt von dem Einkommen der Steuerpflichtigen abzüglich Grundfreibetrag und anderer Freibeträge ab. Die gesetzlichen Regelungen finden sich im Einkommensteuergesetz (EStG). Zuviel gezahlte Steuern können die Steuerpflichtigen über die Einkommensteuererklärung zurückerhalten.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Einkommensteuer?</h2><p>Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die von den Steuerpflichtigen direkt an das Finanzamt zu zahlen ist. Als Gemeinschaftssteuer teilen sich Bund, Länder und Gemeinden die Steuereinnahmen. Es handelt sich um eine Personensteuer, die von natürlichen Personen gezahlt werden muss. Dazu zählen Einzelpersonen und die Gesellschafter von Personengesellschaften wie Offene Handelsgesellschaft (OHG), Kommanditgesellschaft (KG), Partnergesellschaft für Freiberufler oder eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). Als Subjektsteuer ist die Steuer von der Leistungsfähigkeit des Steuerzahlers abhängig. Außerdem ist die Steuer eine Ertragsteuer, die das Einkommen der Steuerzahler besteuert.</p><p><strong>Diese Arten der Einkommensteuer gibt es:</strong></p><ul><li><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer</a> für Einkommen aus nicht selbständiger Arbeit</li><li>Einkommensteuer für den Gewinnanteil von Gesellschaftern einer Personengesellschaft oder die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit</li><li>Kapitalertragsteuer für die Erträge aus Kapitalanlagen</li><li>Aufsichtsratsteuer für die Vergütung von Aufsichtsratsmitgliedern</li><li>Bauabzugsteuer für den Steuerabzug bei Bauleistungen<br>&nbsp;</li></ul><h2>Die Einkommensteuer berechnen mit Beispielen</h2><p>Um die persönliche Steuerlast zu berechnen, müssen Steuerpflichtige zunächst sämtliche Einkünfte zusammenrechnen. Neben dem Gehalt gehören dazu auch Mieteinnahmen, Zinserträge, Aktiengewinne, Einkünfte als Landwirt oder Forstwirt sowie Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb oder aus der Arbeit als Selbstständiger. Von den Einkünften werden diese Freibeträge und Aufwendungen abgezogen:</p><ul><li>Grundfreibetrag, der sich bei Ehepaaren verdoppelt</li><li>Kinderfreibetrag, der mit dem Kindergeld verrechnet wird</li><li>Entlastungsbeträge für Alleinerziehende</li><li>Werbungskosten</li><li>außergewöhnliche Aufwendungen</li><li>Betriebskosten bei einem Gewerbebetrieb</li></ul><p><br>Aus diesen Angaben berechnet das Finanzamt das zu versteuernde Einkommen. Auf das Ergebnis wird der individuelle Steuersatz des Steuerzahlers angewandt.</p><p><strong>Der Steuersatz unterteilt sich in fünf Progressionszonen:</strong></p><ol><li>Progressionszone 1: 0 %</li><li>Progressionszone 2: 14 %–23,97 %</li><li>Progressionszone 3: 23,97 %–42 %</li><li>Progressionszone 4: 42 %</li><li>Progressionszone 5: 45 %</li></ol><p>Es hängt von den in § 32a EStG festgelegten Einkommensteuertarifen ab, nach welcher Progressionsstufe sich die Steuerlast berechnet. Dazu einige Beispiele:</p><p>Angestellter A hat ein zu versteuerndes Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags, der 2022 bei 10.347,00 Euro liegt. Herr A zahlt daher keine Einkommensteuer.</p><p>Freiberuflerin B hat ein zu versteuerndes Einkommen von 38.000,00 Euro erwirtschaftet. Hier sieht die Berechnung etwas komplizierter aus und erfolgt nach dieser Formel:</p><ul><li>z = (38.000 - 14.926) : 10.000 = 2,3074</li><li>(206,43 x z + 2.397) x z + 869,32</li></ul><p><br>Wenn der Wert von z in die Gleichung eingesetzt wird, ergibt sich diese Rechnung:</p><ul><li>(206,43 x 2,3074 + 2.397) x 2,3074 + 869,32 = 7.499,21 Euro Einkommensteuer für das Jahr 2022.</li></ul><p><br>Abhängig von der Höhe des zu versteuernden Einkommens setzt der Fiskus in den verschiedenen Progressionszonen unterschiedliche Formeln ein, um die Steuerlast zu berechnen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Zahlen, Daten und Fakten zur Einkommensteuer</h2><p>Der Bund erzielt etwa ein Drittel seiner Einnahmen durch die Einkommensteuer. Von dem Geld werden allgemeine Leistungen für Schulen, Krankenhäuser oder Polizei sowie Sozialleistungen finanziert. Die Höhe der Steuer liegt zwischen 0 % und 45 % und berechnet sich nach dem Einkommen der Steuerpflichtigen. Dabei berücksichtigt der Fiskus die persönliche Lebenssituation der Steuerzahler und gewährt bestimmte Freibeträge.</p><p>&nbsp;</p><h2>Der Unterschied zwischen Einkommensteuer und Lohnsteuer</h2><p>Bei der Lohnsteuer handelt es sich nicht um eine eigenständige Steuerart. Stattdessen ist es eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Neben dem Einkommensteuergesetz gibt es die Lohnsteuer-Durchführungsverordnung mit weiteren gesetzlichen Regelungen. In der Praxis müssen Angestellte Lohnsteuer auf ihr Gehalt zahlen, während Einkommensteuer auf sämtliche Einkünfte von natürlichen Personen fällig wird. Dabei gilt das sogenannte Welteinkommensprinzip. Das bedeutet, dass Steuerzahler mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthaltsort in Deutschland ihr gesamtes Einkommen weltweit gemäß den deutschen Einkommensteuersätzen versteuern müssen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Diese Angaben gehören in die Einkommensteuererklärung</h2><p>Damit das Finanzamt die genaue Höhe der Steuer berechnen kann, benötigt es diese Angaben:</p><ul><li>Name des Steuerpflichtigen</li><li>Steuernummer und Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID)</li><li>e-TIN (electronic Taxpayer Identification Number) von der Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers</li><li>Daten aus der Lohnsteuerbescheinigung wie Steuerklasse, Jahreseinkommen und Steuerabzüge</li><li>Weitere Einkünfte aus Ehrenamt, Nebentätigkeit oder Arbeit im Ausland</li><li>Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeitergeld oder Elterngeld</li><li>Fahrtkosten für den Weg zur Arbeit</li><li>Werbungskosten für berufliche Aufwendungen wie Arbeitsmaterial oder Fortbildungskosten</li><li>Homeoffice-Pauschale oder Kosten für ein Arbeitszimmer</li><li>sonstige außergewöhnlichen Belastungen bei Krankheit oder Unterhaltsleistungen an Bedürftige<br>&nbsp;</li></ul><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Das Thema Einkommensteuer und vor allem die Einkommensteuererklärung beschäftigt viele Steuerpflichtige jedes Jahr. Hier ein Überblick über die häufigsten Fragen. Ansonsten ist ein Steuerberater der richtige Ansprechpartner bei weitergehenden Problemen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Einkommensteuer?</h3><p>Der individuelle Steuersatz hängt vom Einkommen der Steuerzahler ab. Bis zum Grundfreibetrag fällt keine Steuer an. Danach steigt der Steuersatz vom Eingangssteuersatz von 14 % bis zum Spitzensteuersatz von 45 % an.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wer muss Einkommensteuer zahlen?</h3><p>Erwerbstätige, Selbstständige, Freiberufler und Rentner müssen ab einem bestimmten Einkommen Steuern zahlen. Bei Angestellten übernimmt der Arbeitgeber monatlich den Abzug vom Bruttolohn und die Weiterleitung an den Fiskus. Die anderen Personengruppen müssen die Einkommensteuer über die jährliche Einkommensteuererklärung berechnen lassen und an das Finanzamt zahlen. Dabei kann es auch zu vierteljährlichen Vorauszahlungen kommen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wann wird die Einkommensteuer fällig?</h3><p>Die endgültige Berechnung der Steuerlast erfolgt über die Einkommensteuererklärung. Die Steuerpflichtigen müssen die Steuererklärung bis zum 31. Oktober des Folgejahres abgeben. Wer sich von einem Steuerberater unterstützen lässt, hat bis zum 31. Mai des übernächsten Jahres Zeit mit der Abgabe. Die Steuer wird einen Monat nach Erhalt des Steuerbescheids fällig.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wann kommt der Einkommensteuerbescheid an?</h3><p>Das Finanzamt verschickt den Einkommensteuerbescheid, sobald der zuständige Finanzbeamte die Bearbeitung abgeschlossen hat. Die durchschnittliche Wartezeit liegt bei zwei bis drei Monaten.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie lässt sich die Einkommensteuererklärung online und offline erledigen?</h3><p>Die Finanzbehörden betreiben unter dem Namen Elster ein Online-Finanzamt, über das die Steuerzahler die Einkommensteuererklärung online abgeben können. Dazu müssen sich die Steuerpflichtigen einmalig registrieren und ihre Daten eingeben. Die Daten werden gespeichert und können im nächsten Jahr übernommen und um die aktuellen Eingaben berichtigt werden. Die Steuererklärung in Papierform über amtliche Steuerformulare darf nur noch in Ausnahmefällen eingereicht werden.&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

Einkommensteuer (ESt) ▷ Beispiel ✔ Abzüge ✔ Zahlungspflicht ✔ Jetzt die Einkommensteuer berechnen!

Einkommensteuer (ESt)

<p>Die Entgeltabrechnung ist ein wichtiger Bestandteil der Personalabteilung eines Unternehmens. Sie umfasst die Berechnung und Auszahlung der Löhne und Gehälter der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Dabei werden unterschiedliche Faktoren berücksichtigt, wie beispielsweise die Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden, die Höhe des Bruttoentgelts, Abzüge für Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sowie mögliche Zuschläge und Sonderzahlungen.</p><h2>Wie ist eine Entgeltabrechnung aufgebaut?</h2><p>Eine Entgeltabrechnung, auch Lohnabrechnung oder Gehaltsabrechnung genannt, ist in der Regel in verschiedene Abschnitte unterteilt, die die verschiedenen Entgeltkomponenten und Abzüge für einen bestimmten Abrechnungszeitraum, in der Regel einen Monat, aufschlüsseln. Die genaue Struktur einer Entgeltabrechnung kann je nach Unternehmen und Branche unterschiedlich sein, im Folgenden werden jedoch einige der häufigsten Bestandteile einer Lohn- oder Gehaltsabrechnung beschrieben:</p><ol><li>Persönliche Angaben: Hier sind die persönlichen Daten des Arbeitnehmers, wie Name, Anschrift, Sozialversicherungsnummer, Arbeitsvertragsnummer und Abrechnungszeitraum aufgeführt.</li><li>Bruttoentgelt: Hier wird das Bruttoentgelt des Arbeitnehmers aufgelistet, das sich aus dem vereinbarten Grundgehalt und möglichen Zuschlägen und Sonderzahlungen zusammensetzt.</li><li>Abzüge: Hier werden die verschiedenen Abzüge aufgeführt, die vom Bruttoentgelt abgezogen werden müssen, wie z.B. Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und ggf. Beträge für die betriebliche Altersvorsorge.</li><li>Nettoentgelt: Hier wird das Nettoentgelt angegeben, das sich aus dem Bruttoentgelt abzüglich aller Abzüge ergibt.</li><li>Sonderzahlungen: Hier werden mögliche Sonderzahlungen, wie z.B. Urlaubsgeld oder Weihnachtsgeld, aufgeführt.</li><li>Arbeitszeit: Hier wird die Arbeitszeit des Arbeitnehmers für den Abrechnungszeitraum aufgelistet, inklusive der Überstunden und evtl. Fehlzeiten wie Krankheit oder Urlaub.</li><li>Bescheinigungen: Hier werden Bescheinigungen aufgeführt, die der Arbeitnehmer für die Steuererklärung benötigt, wie z.B. die Bescheinigung über die gezahlte Lohnsteuer.</li></ol><p>Eine Entgeltabrechnung sollte in der Regel leicht verständlich und übersichtlich sein, damit Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer schnell und einfach die relevanten Informationen finden können.</p><h2>Wie funktioniert Entgeltabrechnung?</h2><p>Die Entgeltabrechnung funktioniert im Wesentlichen folgendermaßen:</p><ol><li>Erfassung der Arbeitszeiten: Die Arbeitszeiten der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter werden erfasst und dokumentiert, entweder manuell oder mithilfe von Zeiterfassungssystemen.</li><li>Berechnung des Bruttoentgelts: Das Bruttoentgelt wird auf Basis der vereinbarten Vergütung, Zuschlägen und Sonderzahlungen berechnet.</li><li>Abzüge: Die Abzüge für Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und gegebenenfalls weitere Abzüge, wie etwa Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge oder Lohnpfändungen, werden vom Bruttoentgelt abgezogen.</li><li>Berechnung des Nettoentgelts: Das Nettoentgelt ergibt sich aus dem Bruttoentgelt abzüglich aller Abzüge.</li><li>Überweisung des Entgelts: Das berechnete Entgelt wird an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ausgezahlt.</li></ol><p>Im Detail kann die Entgeltabrechnung allerdings sehr komplex sein und erfordert Kenntnisse in verschiedenen Bereichen, wie z.B. Arbeits- und Steuerrecht sowie Sozialversicherungssystemen. Daher nutzen viele Unternehmen spezialisierte Entgeltabrechnungssoftware oder outsourcen die Abrechnung an spezialisierte Dienstleister.</p><p>Um Fehler bei der Entgeltabrechnung zu vermeiden, ist eine regelmäßige Schulung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften und Tarifverträge unerlässlich.</p><h2>Entgeltabrechnung – einhalten der gesetzlichen Vorgaben</h2><p>Für die korrekte Durchführung der Entgeltabrechnung ist eine genaue Kenntnis der gesetzlichen Vorgaben und Bestimmungen notwendig. So müssen beispielsweise die Sozialversicherungsbeiträge pünktlich und in der richtigen Höhe an die entsprechenden Kassen abgeführt werden. Auch die Einhaltung von Tarifverträgen und gesetzlichen Mindestlohnregelungen ist von großer Bedeutung.</p><p>Eine weitere Herausforderung bei der Entgeltabrechnung ist die Berücksichtigung von individuellen Arbeitszeitmodellen, beispielsweise bei Teilzeit- oder Gleitzeitbeschäftigungen. Auch der Umgang mit Überstunden, Urlaubs- und Krankheitszeiten erfordert ein hohes Maß an Sorgfalt und Genauigkeit.</p><p>In der heutigen Zeit erfolgt die Entgeltabrechnung oft digital, mithilfe spezieller Softwarelösungen. Diese ermöglichen eine schnelle und effiziente Verarbeitung der Daten und erleichtern den Überblick über die verschiedenen Entgeltkomponenten. Zudem können Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern eine elektronische Lohnabrechnung zur Verfügung stellen, die einen schnellen und einfachen Zugang zu den relevanten Informationen bietet.</p><h2>Die Entgeltabrechnung - Zusammenfassung</h2><p>Zusammenfassend lässt sich sagen, dass eine korrekte und zuverlässige Entgeltabrechnung eine wichtige Voraussetzung für die Zufriedenheit der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und damit auch für den Erfolg eines Unternehmens ist. Eine gründliche Einarbeitung in die rechtlichen Vorgaben und eine regelmäßige Schulung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind daher von großer Bedeutung, um eine fehlerfreie Entgeltabrechnung sicherzustellen.<br>&nbsp;</p><div class="h3">Weitere Themen</div><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Entgeltabrechnung ▷ Aufbau, Funktion & Vorgaben

Entgeltabrechnung

<p>Sie sind in der Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung und Ihre wichtigsten Hilfsmittel (Beck’schen Loseblattsammlungen der Steuergesetze, Steuerrichtlinien und Steuererlasse) erhalten schon wieder ein Update?<br><br>Da sich das Steuerrecht in ständiger Bewegung befindet, sei es durch neue gesetzliche Regelungen, aktuelle Rechtsprechung oder Änderungen in den Verwaltungsanweisungen, erhalten Ihre Hilfsmittel immer wieder ein Update mit den sog. Ergänzungslieferungen. Diese sind – zum Leidwesen vieler Prüfungskandidaten – in der Vorbereitungsphase also keine Seltenheit. Wie Sie mit den Ergänzungslieferungen umgehen sollten und worauf Sie achten müssen, wenn diese kurz vor der Prüfung eintreffen, erklären wir Ihnen hier:</p><p>&nbsp;</p><h2 class="h3">Wie gehe ich richtig mit Ergänzungslieferungen um?</h2><p>Erfahrungsgemäß wird das Einsortieren von Ergänzungslieferungen als lästiges Übel betrachtet. Betrachten Sie das Einsortieren der Ergänzungslieferungen in Ihrer Prüfungsvorbereitung als etwas Positives, indem Sie das Einsortieren als aktiven Lern- und Wiederholungsprozess nutzen! Machen Sie sich beim Einsortieren zugleich inhaltlich mit den Änderungen vertraut und markieren bzw. unterstreichen Sie das Wesentliche. Vertiefen Sie Ihr Wissen, während Sie schon vorhandene Markierungen und Unterstreichungen zu weiter geltenden Regelungen von den aussortierten Seiten auf die neuen übernehmen.</p><p><strong>Unser Tipp: Ergänzungslieferungen immer zeitnah nach Erhalt einsortieren.</strong></p><p>Aber Achtung! Was müssen Sie im Hinblick auf die Prüfungsvorbereitung unbedingt beachten? Laut dem Hilfsmittelerlass zur StB-Prüfung liegt es in der Verantwortung der Prüfungskandidaten, dafür Sorge zu tragen, dass ihnen die zur Prüfung zugelassenen Steuergesetze etc. sowohl mit dem aktuellen Rechtsstand des Prüfungsjahres auch mit dem Rechtsstand des Vorjahres zur Verfügung stehen.<br><br><strong>Hinweis</strong>: Sofern bei der Lösung einzelner Aufgaben noch ein anderer Rechtsstand in der Prüfung maßgeblich sein sollte, werden die entsprechenden Rechtsvorschriften dem Aufgabentext der Klausur als Anlage beigefügt.<br><br>Die verschiedenen Rechtsstände sorgen für eine höhere Komplexität. Während die Steuergesetze in der Loseblattsammlung in der Regel den aktuellen Rechtsstand und den Vorjahresstand widerspiegeln, berücksichtigen die dazugehörigen Steuerrichtlinien, Steuererlasse und Anlagen dies nicht zwangsläufig. Daher ist es in Einzelfällen sinnvoll, Ergänzungslieferungen nicht (mehr) einzusortieren bzw. diese, wie auch die aussortierten Seiten, in einem separaten Ordner zu sammeln. Diesen Ordner dürfen Sie mit in die Prüfung nehmen.</p><p>&nbsp;</p><h2 class="h3">Wie gehe ich mit Ergänzungslieferungen kurz vor der Prüfung um?</h2><p>Häufig herrscht unter den Prüfungskandidaten eine große Unsicherheit, wie mit Ergänzungslieferungen kurz vor der Prüfung umgegangen werden sollte. Diese Frage lässt sich leider nicht pauschal beantworten. Diesbezüglich sollte im Einzelnen nach den Erfahrungswerten entschieden werden, nach welchem Rechtsstand die zurückliegenden Prüfungsklausuren zu lösen waren.<br><br>Regelmäßig sind die Ertragsteuer-, die Bilanzwesen- sowie die Erbschaftsteuerklausur nach dem Rechtsstand des Vorjahres zu lösen, während der Verfahrensrechts- und der Umsatzsteuerklausur in der Regel der aktuelle Rechtsstand des Prüfungsjahrs zugrunde liegt. Auch hat die Praxis gerade bei den Steuerrichtlinien gezeigt, dass diese nach umfassender Aktualisierung mitunter stark zeitversetzt veröffentlicht werden und erst kurz vor der Prüfung als Ergänzungslieferung zur Verfügung stehen. Dann heißt es, diese noch einzusortieren.<br><br><strong>Abschließend noch folgende Empfehlung:</strong></p><p>Einer der größten Fehler im Umgang mit der Loseblattsammlung und den Ergänzungslieferungen ist es, die für die schriftliche Prüfung nicht relevanten Rechtsgebiete auszusortieren (oder einen eigenen Ordner dafür anzulegen) und sich nur mit den Einsortierungen auf die vermeintlich relevanten Gebiete zu konzentrieren. Dabei laufen Sie Gefahr, mit der Einsortierhilfe der Ergänzungslieferungen für die einzelnen Rechtsgebiete durcheinanderzukommen. Und dabei lohnt es sich auch gar nicht: Spätestens bis zur mündlichen Prüfung benötigen Sie wieder eine aktuelle Gesamtausgabe und starten dann erneut mit dem Nachsortieren.</p><p>&nbsp;</p><h4>Welche Hilfsmittel sind in der Steuerberater-Prüfung zugelassen?</h4><p><a class="button tertiary" href="https://www.bannas.com/glossar/hilfsmittelerlass" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Hilfmittelerlass</a></p>

Hilfsmittel und Ergänzungslieferungen in der Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung

Ergänzungslieferungen

<p style="margin-left:0px;">Zu Kursbeginn wird eine nach Postleitzahlen sortierte Teilnehmerliste (Name, E-Mail, PLZ) ausgegeben, damit Fahr- und Arbeitsgemeinschaften gebildet werden können. Möchten Sie in dieser nicht gelistet werden, reicht eine kurze Mitteilung an uns!</p>

Fahr- und Arbeitsgemeinschaften

<p style="margin-left:0px;"><strong>Förderungen im Rahmen der Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung</strong></p><p>1. Bundesweite Möglichkeit der Förderung (Prämiengutschein)</p><p>2. Regionale Förderungen</p><ul><li>Förderung durch das Land Brandenburg</li><li>Förderung durch das Land Hamburg</li><li>Förderung durch das Land Hessen</li><li>Förderung durch das Land Niedersachsen</li><li>Förderung durch das Land Nordrhein-Westfalen</li><li>Förderung durch das Land Rheinland-Pfalz</li><li>Förderung durch das Land Sachsen</li><li>Förderung durch das Land Sachsen-Anhalt</li><li>Förderung durch das Land Thüringen</li></ul><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://188">weitere Informationen zu diesen Förderungen</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><strong>Förderungen im Rahmen der Vorbereitung auf die Steuerfachwirtprüfung noch zusätzlich</strong></p><ul><li><a class="navigation-id-link" href="https://188">Meister-BAfög</a></li></ul><p>&nbsp;</p><p><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://121">Jetzt beraten lassen</a></p>

Förderungen ▷ Alles im Rahmen der Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung oder Steuerfachwirtprüfung ✔

Förderungen

<p>Die Feuerschutzsteuer ist eine Steuer, die auf den Beitrag bestimmter Versicherungen erhoben wird. Mit den Steuereinnahmen finanzieren die Bundesländer in der Bundesrepublik Deutschland das Feuerlöschwesen und verschiedene Maßnahmen zur Förderung des Brandschutzes. Zuständig für die Verwaltung der Feuerschutzsteuer ist das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) in Bonn. Die gesetzlichen Regelungen finden sich im Feuerschutzsteuergesetz. Steuerschuldner ist das Versicherungsunternehmen, nicht der Versicherungsnehmer.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Feuerschutzsteuer?</h2><p>Die Feuerschutzsteuer ist per Definition eine Ländersteuer und Anmeldesteuer. Die Steuereinnahmen gehen nicht an den Bund, sondern an die einzelnen Bundesländer. Die Versicherer müssen sich selbst um die Steueranmeldung kümmern.</p><p>Diese Versicherungen unterliegen der Feuerschutzsteuer:</p><ul><li>Feuerversicherung</li><li>Feuer-Betriebsunterbrechungsversicherung</li><li>Verbundene Wohngebäudeversicherung</li><li>Verbundene Hausratversicherung</li></ul><p>Bei der Wohngebäudeversicherung und der Hausratversicherung muss sich ein Teil des Versicherungsentgelts auf Gefahren beziehen, die als Gegenstand einer Feuerversicherung gelten. Die versicherten Gegenstände müssen sich in Deutschland befinden.</p><p>&nbsp;</p><h2>Wer zahlt die Feuerschutzsteuer?</h2><p>Die entstandene Steuer ist durch das Versicherungsunternehmen zu zahlen. Die Steuerzahlung muss durch den Versicherer selbst berechnet werden. Auch die Steueranmeldung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) muss der Versicherer selbst übernehmen. Die Steueranmeldung muss rechtzeitig beim BZSt eingehen. Bei einer verspäteten Meldung muss die Versicherungsgesellschaft einen Zuschlag zahlen. Auch wenn das BZSt die Feuerschutzsteuer verwaltet, ist die Steuerzahlung an das Land zu entrichten.</p><p>&nbsp;</p><h2>Alles Wichtige auf einen Blick: Das steht im Feuerschutzsteuergesetz</h2><p>Die ursprüngliche Fassung des Feuerschutzsteuergesetzes (FeuerschStG) wurde am 21. Dezember 1979 aufgesetzt und trat am 1. Januar 1980 in Kraft. Die aktuelle Fassung ist vom 10. Januar 1996. Die letzte Änderung wurde am 25. Juni 2021 veröffentlicht und gilt seit dem 1. Juli 2021. Die Änderung betrifft die Verteilung der Steuereinnahmen an die einzelnen Bundesländer.</p><p>Das Gesetz besteht aus 15 Paragrafen. Hier erfahren die Steuerpflichtigen unter anderem diese Einzelheiten:</p><ul><li>Gegenstand der Steuer</li><li>Versicherungsentgelt als Bemessungsgrundlage</li><li>Höhe des Steuersatzes</li><li>Wer ist der Steuerschuldner?</li><li>Wann muss die Zahlung erfolgen?</li></ul><p>&nbsp;</p><h2>Berechnungsgrundlage: So setzt sich die Feuersteuer zusammen</h2><p>Die Bemessungsgrundlage für die Steuer ist abhängig von der Versicherungsart:</p><ul><li>Feuerversicherungen und Feuer-Betriebsunterbrechungsversicherungen: 40 % des Versicherungsbeitrages unterliegen einem Steuersatz von 22 %</li><li>Verbundene Wohngebäudeversicherungen: 14 % des Gesamtbetrages des Versicherungsentgelts werden mit 19 % versteuert</li><li>Hausratversicherungen: für 15 % des Versicherungsentgelts gilt ein Steuersatz von 19 %</li></ul><h2><br>Ein Rechenbeispiel zur Veranschaulichung</h2><p>Ein Versicherer bietet eine Hausratversicherung inklusive Feuerschutz für eine Wohnung von circa 90 m² zu einem monatlichen Beitrag von 15,30 Euro an. Daraus ergibt sich ein Jahresbeitrag von 183,60 Euro. Von dem jährlichen Gesamtbetrag unterliegen 15 % der Steuerpflicht. Die Versicherungsgesellschaft muss bei der Steueranmeldung diese Rechnung vornehmen:</p><p>183,60 € x 15 % = 27,54 €. Dieser Betrag ist die Bemessungsgrundlage für die Steuerlast</p><p>27,54 € x 19 % = 5,23 € Steuerzahlung</p><p>&nbsp;</p><h2>So hat sich die Grundlage zur Bemessung der Feuerschutzsteuer 2010 geändert</h2><p>Die Steuerzahlung setzt sich aus der Feuerschutzsteuer und der Versicherungssteuer zusammen. Seit dem 1. Juli 2010 gelten diese Bemessungsgrundlagen:</p><ul><li>Feuerversicherung: Der Gesamtsteuersatz von 22 % verteilt sich auf 60 % Steuer für die Versicherung und 40 % Steuer für den Feuerschutz</li><li>Wohngebäudeversicherung mit Feuerschutz: Der Gesamtsteuersatz von 19 % setzt sich aus 86 % Versicherungsteuer und 14 % Feuerschutzsteuer zusammen</li><li>Hausratversicherung mit Feuerschutz: Der Gesamtsteuersatz von 19 % besteht aus 85 % Steuer für die Versicherung und 15 % Steuer für den Feuerschutz</li></ul><p>&nbsp;</p><p>Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://304">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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<p style="margin-left:0px;">Sie haben bei uns jederzeit die Möglichkeit kostenlos in unseren Kursen probezuhören. Überzeugen Sie sich selbst von unseren Kursen. <span style="background-color:rgb(255,255,255);color:rgb(53,53,53);">Wählen Sie dazu im Formular einfach Ihren gewünschten Kursort aus. Wir melden uns dann mit den aktuell verfügbaren Fächern und Terminen und vereinbaren mit Ihnen Ihren ganz persönlichen Wunschtermin!</span></p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://125">zum Gasthörer-Formular</a></p>

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<p>Die Gewerbesteuer wird in Deutschland von den Gemeinden erhoben. Es handelt sich um eine Steuer, die Unternehmen auf den erzielten Gewerbeertrag zahlen. Im Gewerbesteuergesetz (GewStG) ist geregelt, dass die Kommunen und Gemeinden die Höhe der Gewerbesteuer selbst festlegen dürfen. Die Gewerbe-Steuerzahlungen stellen eine der wichtigsten kommunalen Einnahmequellen dar.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Gewerbesteuer?</h2><p>Die Gewerbesteuer ist eine sogenannte Realsteuer, die auch als Sachsteuer oder Objektsteuer bezeichnet wird. Das bedeutet, dass sich die Steuerlast nur auf den Gewerbebetrieb bezieht und die Leistungsfähigkeit des Inhabers oder der Gesellschafter steuerlich nicht berücksichtigt. Die Kommunen und Gemeinden legen per Beschluss einen Hebesatz (Faktor) fest. Die Unternehmen geben beim Finanzamt eine Gewerbesteuererklärung ab. Aufgrund der Steuererklärung ermittelt das Finanzamt den Gewerbesteuermessbetrag. Die zuständige Gemeinde multipliziert den Messbetrag mit dem aktuellen Hebesatz und berechnet so den fälligen Gewerbesteuerbeitrag des steuerpflichtigen Unternehmens.</p><p>&nbsp;</p><h2>Wer zahlt die Steuer?</h2><p>Jeder, der in Deutschland ein Gewerbe anmeldet, ist automatisch gewerbesteuerpflichtig. Kapitalgesellschaften erzielen aufgrund ihrer Rechtsform Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb. Die gewerblichen Einkünfte von Personengesellschaften und Einzelunternehmern unterliegen gemäß § 15 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ebenfalls der Versteuerung. Das Gewerbesteuergesetz kennt nur wenige Ausnahmen von der Steuerpflicht:</p><ul><li>Sämtliche Gewerbebetriebe und Kapitalgesellschaften sind gewerbesteuerpflichtig.</li><li>Freiberufler und Betriebe der Land- und Forstwirtschaft sind nicht gewerbesteuerpflichtig.</li><li>Natürliche Personen als Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Unternehmen von juristischen Personen des privaten oder öffentlichen Rechts erhalten einen Freibetrag.</li></ul><p>&nbsp;</p><h2>Wichtiges zur Gewerbesteuer</h2><p>Die Bemessungsgrundlage für den Gewerbesteuermessbetrag ist der Gewerbeertrag. Dabei handelt es sich um den Gewinn, der der Einkommensteuer oder der Körperschaftsteuer unterliegt. Der Gewerbeertrag wird mit der Gewerbesteuermesszahl multipliziert. Seit dem Jahr 2008 beträgt die Messzahl 3,5 %. Die Höhe der Gewerbesteuermesszahl ist im Gewerbesteuergesetz festgelegt. Die Festsetzung des Hebesatzes ist den Gemeinden selbst überlassen. Der durchschnittliche Wert liegt bei 435 %*, wie der Deutsche Industrie- und Handelskammertag e.V. (DIHK) mitteilt.</p><p>*Quelle: https://www.dihk.de/de/themen-und-positionen/wirtschaftspolitik/steuer-und-finanzpolitik/hebesaetze-56878</p><p>&nbsp;</p><h2>Der Gewerbesteuerfreibetrag</h2><p>Eine Steuerbefreiung erhalten nur freiberufliche Tätigkeiten und Betriebe der Land- und Forstwirtschaft. Für bestimmte Steuerpflichtige sieht das Gewerbesteuergesetz diese Freibeträge vor:</p><ul><li>24.500 € für Personengesellschaften und Einzelunternehmer</li><li>5.000 € für juristische Personen des privaten Rechts (Verein, Genossenschaft, Aktiengesellschaft, GmbH) oder des öffentlichen Rechts (Anstalt, Stiftung)</li></ul><h2><br>Die Gewerbesteuer berechnen: Erklärung, Schema und Rechenbeispiel</h2><p>Für die Gewerbesteuerberechnung müssen Sie als Unternehmer eine Gewerbesteuererklärung bei dem zuständigen Finanzamt abgeben. Das Finanzamt ermittelt den Gewinn und berücksichtigt die Hinzurechnungen und Kürzungen, die das Gewerbesteuergesetz vorsieht. Von dem Gewinn zieht der Finanzbeamte den gültigen Freibetrag ab. Der berechnete Gewerbeertrag wird mit der Steuermesszahl multipliziert. Anschließend erfolgt die Multiplikation des Steuermessbetrages mit dem individuellen Hebesatz der Gemeinde. Das Ergebnis zeigt die festzusetzende Gewerbesteuerlast an. Von dem Betrag werden die bereits gezahlten Gewerbesteuer-Vorauszahlungen abgezogen. Damit steht die endgültige Gewerbesteuerzahlung fest.</p><p>&nbsp;</p><p>Hier die Berechnung in der Übersicht:</p><p>Gewinn + Hinzurechnungen – Kürzungen = Jahresgewinn (auf volle 100 Euro abgerundet)</p><p>Jahresgewinn – Freibetrag = Gewerbeertrag</p><p>Gewerbeertrag x 3,5 % (Steuermesszahl) = Gewerbesteuermessbetrag</p><p>Gewerbesteuermessbetrag x Hebesatz der Gemeinde = Gewerbesteuerlast</p><p>Gewerbesteuerlast – Gewerbesteuervorauszahlungen = Gewerbesteuerzahllast</p><p>&nbsp;</p><h2>Zur Verdeutlichung das Schema mit konkreten Zahlen:</h2><p>Jahresgewinn einer Personengesellschaft in Hamburg einschließlich Hinzurechnungen und Kürzungen: 49.456 €</p><p>49.456 € – 24.500 € (Freibetrag) = 24.956 € Jahresgewinn (abgerundet auf 24.900 €)</p><p>24.900 € x 3,5 % (Steuermesszahl) = 871,50 € Gewerbesteuermessbetrag</p><p>871,50 € x 470 % (Hebesatz in Hamburg) = 4.096,05 € Gewerbesteuerlast</p><p>&nbsp;</p><h2>So lassen sich Gewerbesteuer und Einkommensteuer für Sie lohnend verrechnen</h2><p>Die Gewerbesteuerlast ist keine Betriebsausgabe und kann darum nicht von der Steuer abgesetzt werden. Um diesen Nachteil auszugleichen, dürfen Personengesellschaften und Einzelunternehmer die Steuer von der Einkommensteuer für die gewerblichen Einkünfte abziehen. Der Abzug darf maximal das 4-Fache des Gewerbesteuermessbetrages ausmachen und nicht höher als die Gewerbesteuerzahlung ausfallen. In unserem Rechenbeispiel bedeutet das:</p><p>871,50 € (Gewerbesteuermessbetrag) x 4 = 3.486 € Abzug von der Einkommensteuer</p><h2><br>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Nachfolgend die häufigsten Fragen und unsere Antworten zum Thema Gewerbesteuerzahlungen:</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Gewerbesteuerlast?</h3><p>Der Gewerbesteuermessbetrag liegt bei 3,5 % des Gewerbeertrages. Der Messbetrag wird mit dem individuellen Hebesatz (Faktor) der zuständigen Gemeinde multipliziert.</p><p>&nbsp;</p><h3>Ab wann ist die Steuer fällig?</h3><p>Unternehmen müssen Gewerbesteuer zahlen, wenn der Jahresgewinn plus Hinzurechnungen minus Kürzungen, abgerundet auf volle 100 Euro, über dem jeweiligen Freibetrag liegt. Wenn Sie mehrere gewerbliche Unternehmen besitzen, müssen Sie für jedes Unternehmen die Steuer entrichten.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie oft ist die Steuerzahlung fällig?</h3><p>Nach Anmeldung eines Gewerbes ist die Steuerzahlung erstmalig nach der ersten Steuererklärung fällig. Das Finanzamt legt die Gewerbesteuerzahllast fest und verlangt in der Regel eine vierteljährliche Steuervorauszahlung.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wann erfolgen die Vorauszahlungen?</h3><p>Die Zahltermine für die Gewerbesteuer-Vorauszahlungen sind:</p><ul><li>15. Februar</li><li>15. Mai</li><li>15. August</li><li>15. November</li></ul><h3><br>Wo beziehungsweise an wen wird die Steuer ausgezahlt?</h3><p>Die Berechnung der Steuer erfolgt durch das Finanzamt. Es handelt sich aber um eine Einnahme der Gemeinde. Daher wird die Steuer an die Kommune ausgezahlt, in der sich der Geschäftssitz befindet. Wenn es Betriebsstätten in mehreren Gemeinden gibt, müssen Sie die Steuer anteilig an die verschiedenen Kommunen zahlen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Sie haben weitere Fragen? Der Gang zum Steuerberater liegt nahe!</h2><p>Wenn Sie weitere Fragen zu zur Gewerbesteuer haben, bietet das amtliche Gewerbesteuerhandbuch des Bundesministeriums für Finanzen zahlreiche Antworten und Informationen. Bei spezifischen Anfragen sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden. Die von uns ausgebildeten Steuerberater informieren Sie professionell und kompetent zu allen Gewerbesteuerfragen!</p><p>&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary" href="/weiterbildung/steuerrecht/auffrischung-fuer-steuerberater">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

Gewerbesteuer ▷ Höhe ✔ Definition ✔ Zahlung ✔ Fälligkeit ✔ Steuererklärung ✔ Jetzt alles über die Gewerbesteuer erfahren!

Gewerbesteuer (GewSt)

<p>Käufer eines Hauses, einer Eigentumswohnung oder eines Grundstücks müssen für den Kauf Grunderwerbsteuer zahlen. In Ausnahmefällen trägt der Verkäufer die Steuerlast. In Deutschland ist die Steuer in jedem Bundesland unterschiedlich hoch. Um die Grunderwerbsteuer zu berechnen, wird der Kaufpreis der Immobilie zugrunde gelegt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Grunderwerbsteuer?</h2><p>Die Grunderwerbsteuer ist eine Ländersteuer, die im Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) geregelt ist. Es handelt sich um eine Verkehrssteuer, da sie auf eine Übertragung von Gütern im Rechtsverkehr berechnet wird. Außerdem handelt es sich um eine direkte Steuer. Das bedeutet, dass der Steuerschuldner direkt mit dem Betrag belastet wird. Die Grunderwerbsteuer wird von den Finanzbehörden in Rechnung gestellt und eingezogen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Wer zahlt die Grunderwerbsteuer?</h2><p>In der Regel ist der Immobilienkäufer der Steuerschuldner. Daher zählt die Steuer zu den Kaufnebenkosten beim Erwerb einer Immobilie. Nur in Ausnahmefällen vermerkt der Notar im Kaufvertrag, dass der Verkäufer die Steuerzahlung übernimmt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Das müssen Sie zur Grunderwerbsteuer wissen</h2><p>Die Einnahmen aus der Grunderwerbsteuer geben die deutschen Bundesländer an die Kommunen weiter. Dabei macht die Steuer circa 5 % der Steuereinnahmen der Länder aus. Bundesweit haben deutsche Immobilienkäufer im Jahr 2021 rund 18,3 Milliarden Euro Grunderwerbsteuer gezahlt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Grunderwerbsteuer und die Familie: innerfamiliärer Hausverkauf erklärt</h2><p>Gemäß § 3 GrEStG können die Eigentümer eine Immobilie innerhalb der Familie verkaufen, ohne dass Grunderwerbsteuer anfällt. Bei den Käufern muss es sich um Verwandte in gerader Linie handeln. Das bedeutet, dass diese Personen von der Grunderwerbsteuer innerhalb der Familie befreit sind:</p><ul><li>Kinder und Enkelkinder</li><li>Eltern und Großeltern</li><li>Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, auch bei Übertragung der Immobilie nach einer Scheidung</li></ul><h2><br>Die Grunderwerbsteuer berechnen: DR. BANNAS macht es vor!</h2><p>Die Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer-Berechnung ist der Kaufpreis, der im notariellen Kaufvertrag vereinbart wurde. Um bei der Steuer zu sparen, kann der Käufer darauf bestehen, dass bewegliche Bestandteile der Immobilie separat im Vertrag aufgelistet werden. Den Wert der einzelnen beweglichen Teile sollten Käufer oder Verkäufer auf Nachfrage des Finanzamts durch entsprechende Kaufbelege und Rechnungen nachweisen können.</p><p>Zur Verdeutlichung hier ein Rechenbeispiel. Ein Kaufvertrag für eine Immobilie in Schleswig-Holstein über insgesamt 300.000,00 Euro mit beweglichen Bestandteilen kann wie folgt aussehen:<br>&nbsp;</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Kaufpreis der Immobilie&nbsp;</strong></td><td>280.000,00 Euro</td></tr><tr><td><strong>zuzüglich Sauna&nbsp;</strong></td><td>7.000,00 Euro</td></tr><tr><td><strong>zuzüglich Einbauküche&nbsp;</strong></td><td>10.000,00 Euro</td></tr><tr><td><strong>zuzüglich Kamin&nbsp;</strong></td><td>3.000,00 Euro</td></tr><tr><td><strong>Gesamtbetrag&nbsp;</strong></td><td>300.000,00 Euro</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><p>Ohne Auflistung der beweglichen Bestandteile hätte der Käufer auf den kompletten Kaufpreis von 300.000,00 Euro Grunderwerbsteuer von 6,5 % in Schleswig-Holstein, also insgesamt 19.500,00 Euro zahlen müssen. Durch die Einzelaufstellung fällt die Steuer nur für 280.000,00 Euro an und macht bei einem Steuersatz von 6,5 % nur noch 18.200,00 Euro aus. Der Käufer spart also 1.300,00 Euro an Steuern.</p><p>&nbsp;</p><h2>Der Grunderwerbsteuer-Freibetrag</h2><p>Einen Grunderwerbsteuer-Freibetrag gibt es nicht. Das Gesetz sieht nur eine Freigrenze in Höhe von 2.500,00 Euro vor. Das bedeutet, dass Immobilien mit einem Kaufpreis bis zu 2.500,00 Euro nicht der Versteuerung unterliegen. Ab einem Immobilienwert von 2.501,00 Euro müssen die Käufer die Grunderwerbsteuer auf den Gesamtbetrag berechnen und in voller Höhe zahlen. Allerdings denkt der Gesetzgeber über eine Reform der Grunderwerbsteuer nach. Dann könnten zukünftig Freibeträge gelten, die einen Hauskauf steuerfrei machen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Wie ist die Grunderwerbsteuer zu berechnen? Hierzu bestehen erfahrungsgemäß viele Fragen. Nachfolgend die häufigsten Fragen und Antworten zur Grunderwerbsteuer:</p><p>&nbsp;</p><h3>Grunderwerbsteuer pro Bundesland</h3><p>Die Bundesländer in Deutschland legen unterschiedliche Prozentsätze bei der Grunderwerbsteuer-Berechnung zugrunde. Hier eine Aufstellung der verschiedenen Sätze pro Bundesland:</p><p>&nbsp;</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Bundesland</strong></td><td><strong>Prozentsatz</strong></td></tr><tr><td>Baden-Württemberg</td><td>5,0 %</td></tr><tr><td>Bayern</td><td>3,5 %</td></tr><tr><td>Berlin</td><td>6,0 %</td></tr><tr><td>Brandenburg</td><td>6,5 %</td></tr><tr><td>Bremen</td><td>5,0 %</td></tr><tr><td>Hamburg</td><td>5,5 %</td></tr><tr><td>Hessen</td><td>6,0 %</td></tr><tr><td>Mecklenburg-Vorpommern</td><td>6,0 %</td></tr><tr><td>Niedersachsen</td><td>5,0 %</td></tr><tr><td>Nordrhein-Westfalen</td><td>6,5 %</td></tr><tr><td>Rheinland-Pfalz</td><td>5,0 %</td></tr><tr><td>Saarland</td><td>6,5 %</td></tr><tr><td>Sachsen</td><td>5,5 %</td></tr><tr><td>Sachsen-Anhalt</td><td>5,0 %</td></tr><tr><td>Schleswig-Holstein</td><td>6,5 %</td></tr><tr><td>Thüringen</td><td>5,0 %</td></tr></tbody></table></figure><h3>Wann wird die Grunderwerbsteuer fällig?</h3><p>Der Käufer muss seiner Zahlungspflicht innerhalb von vier Wochen nach Aufforderung des Finanzamts nachkommen. Dazu erhält der Käufer einen Grunderwerbsteuerbescheid zugeschickt. Bei Nichtzahlung durch den Käufer wendet sich das zuständige Finanzamt an den Verkäufer. Das liegt daran, dass Käufer und Verkäufer als Gesamtschuldner gegenüber den Finanzbehörden zur Zahlung der Steuer verpflichtet sind.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie wird das Finanzamt informiert?</h3><p>Um eine Immobilie zu übertragen, müssen Käufer und Verkäufer einen Kaufvertrag bei einem Notar unterschreiben. Der Notar ist verpflichtet, innerhalb von zwei Wochen eine Kopie des unterschriebenen Vertrages an das zuständige Finanzamt weiterzuleiten und eine sogenannte Veräußerungsanzeige nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck abzugeben. Daher müssen sich Käufer oder Verkäufer nicht um die Meldung an das Finanzamt kümmern.</p><p>&nbsp;</p><h3>Die Unbedenklichkeitsbescheinigung – was ist das?</h3><p>Sobald der Käufer beziehungsweise in Ausnahmefällen der Verkäufer die Grunderwerbsteuer gezahlt hat, stellt das Finanzamt eine Unbedenklichkeitsbescheinigung aus. Dabei handelt es sich um eine Bestätigung, dass die Steuer gezahlt wurde. In der Regel verlangt das Grundbuchamt die Vorlage der Unbedenklichkeitsbescheinigung, um den neuen Eigentümer im Grundbuch eintragen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Was wird bei der Grunderwerbsteuer nicht als Immobilie gehandelt?</h3><p>Als Bemessungsgrundlage für die Steuer gelten das Grundstück sowie die sich darauf befindlichen Gebäude. Bewegliche Teile des Hauses, die nicht fest verbunden sind, gelten nicht als Immobilien und unterliegen nicht der Grunderwerbsteuer. Dazu zählen unter anderem:</p><ul><li>Sauna</li><li>Gartenhaus</li><li>Kamin</li><li>Einbauküche</li><li>Markise</li></ul><h2><br>Weitere Fragen? Die kann Ihnen nur der Spezialist beantworten</h2><p>Die Grunderwerbsteuer-Berechnung ist sehr komplex und erfordert viel Fachwissen. Daher enthält dieser Ratgeber nur allgemeine Informationen. Für spezifische Anfragen sollten sich Käufer oder Verkäufer einer Immobilie professionell von einem Steuerberater beraten lassen. DR. BANNAS bildet hochkarätige Steuerberater aus, die sich mit allen Aspekten rund um das Thema Grunderwerbsteuer und selbstverständlich auch zu anderen Steuerthemen bestens auskennen und eine hochwertige Beratung liefern!</p><p>&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary" href="/weiterbildung/steuerrecht/auffrischung-fuer-steuerberater">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt</a><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

Grunderwerbsteuer ▷ Höhe ✔ Erklärung ✔ Zahlungsfälligkeit ✔ Steuer selbst berechnen ✔ Jetzt alles über die Grunderwerbsteuer erfahren!

Grunderwerbsteuer (GrESt)

<p>Jeder Eigentümer eines bebauten oder unbebauten Grundstücks in Deutschland ist verpflichtet, Grundsteuer auf sein Eigentum zu zahlen. Dasselbe gilt auch für die Inhaber eines Erbbaurechtes. Die Eigentümer einer vermieteten Immobilie können die Steuer auf die Mieter umlegen. Die gesetzlichen Regelungen zur Grundsteuer sind im Grundsteuergesetz (GrStG) festgehalten. Im Jahr 2019 hat die Bundesregierung eine Grundsteuer-Reform beschlossen. Daher müssen sämtliche Grundstücke in Deutschland zum 1. Januar 2022 neu bewertet werden.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Grundsteuer?</h2><p>Die Grundsteuer ist eine Realsteuer, die ausschließlich auf das Objekt berechnet wird. Die persönlichen Verhältnisse des Immobilieneigentümers als Steuerschuldner spielen bei der Grundsteuer-Berechnung keine Rolle. Außerdem handelt es sich um eine Substanzsteuer, die an die Immobilie als nutzbarer Vermögenswert gebunden ist.</p><p>&nbsp;</p><h2>Zahlen, Daten und Fakten zur Grundsteuer</h2><p>Die Grundsteuer ist eine der ältesten Steuern, mit denen die Gemeinden sich finanzieren. Die Eigentümer haben im Jahr 2021 rund 14,57 Milliarden Euro an Grundsteuern gezahlt. Um die Grundsteuer zu berechnen, sind drei Schritte erforderlich:</p><ol><li>Das Finanzamt ermittelt den Einheitswert</li><li>Anschließend berechnet das Finanzamt den Grundsteuer-Messbetrag</li><li>Die Gemeinde wendet den festgelegten Hebesatz auf den Messbetrag an und setzt damit die Höhe der Grundsteuer fest</li></ol><h2><br>Die Grundsteuer-Reform: So tangiert es die Eigentümer</h2><p>Die Grundsteuer-Reform betrifft sämtliche Grundstückseigentümer in Deutschland. Zwischen dem 1. Juli 2022 und dem 31. Oktober 2022 muss jeder Eigentümer eine Feststellungserklärung online bei dem zuständigen Finanzamt einreichen. Dazu benötigen die Steuerpflichtigen zahlreiche Daten über das Grundstück. Anhand der Daten setzt das Finanzamt einen neuen Einheitswert fest, der zukünftig die Bezeichnung Grundsteuer-Wert trägt. Bei der Beschaffung der Daten und der Abgabe der Feststellungserklärung ist ein Steuerberater gerne behilflich.</p><p>&nbsp;</p><h2>Der Grundsteuer-Messbetrag</h2><p>Um den Grundsteuer-Messbetrag zu berechnen, multiplizieren die Finanzbehörden den Einheitswert mit einem der folgenden Promillesätze:</p><ul><li>für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft: 6 Promille</li><li>für Einfamilienhäuser: 2,6 Promille für die ersten 38.346,89 Euro und 3,5 Promille für den restlichen steuerpflichtigen Teil des Einheitswertes</li><li>für Zweifamilienhäuser: 3,1 Promille</li><li>für alle übrigen Grundstücke: 3,5 Promille.</li></ul><h2><br>Grundsteuer-Berechnung: die Grundsteuer mit DR. BANNAS berechnen</h2><p>Die Grundsteuer-Berechnung ist sehr komplex und beinhaltet mehrere Rechenschritte. Zunächst ermittelt das Finanzamt den Einheitswert. Dabei handelt es sich um den Wert zu einem Stichtag, der nach einem standardisierten Verfahren festgelegt wird. Aktuell gelten diese Stichtage:</p><ul><li>1. Januar 1964 für Grundstücke in Westdeutschland</li><li>1. Januar 1935 für Grundstücke in Ostdeutschland</li></ul><p>Die Eigentümer erhalten vom Finanzamt einen Einheitswertbescheid. Gleichzeitig meldet der Finanzbeamte den anzuwendenden Grundsteuer-Messbetrag an die Gemeinde. Die Gemeinde wendet den von ihr selbst festgelegten Hebesatz auf den Messbetrag an. Die Hebesätze können sehr unterschiedlich ausfallen und variieren in Deutschland zwischen 100 % und über 1.000 %.</p><p>&nbsp;</p><p><strong>Die Grundsteuer wird nach dieser Formel berechnet:</strong></p><ul><li>Einheitswert x Grundsteuer-Messbetrag x Hebesatz = Grundsteuer pro Jahr</li></ul><p>Zur Verdeutlichung, wie die Grundsteuer zu berechnen ist, hier ein Beispiel für ein Einfamilienhaus mit einem Einheitswert von 30.000,00 Euro in einer Gemeinde mit einem Hebesatz von 750 %:</p><ul><li>30.000 Euro x 2,6 Promille x 750 Prozent = 585 Euro</li></ul><h2><br>Die Grundsteuer absetzen: Wissenswertes</h2><p>Wer seine Immobilie selbst bewohnt oder nutzt, kann die Grundsteuer nicht als Ausgaben in seiner Einkommensteuererklärung absetzen. Wenn ein Vermieter die Steuer an seine Mieter weitergibt, entstehen ihm keine Kosten und er kann die Grundsteuer ebenfalls nicht absetzen. Nur wenn der Vermieter die Mietparteien nicht mit der Steuer belasten möchte und sie darum selber trägt, kann er die Grundsteuer als Werbungskosten unter dem Punkt Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in der Steuererklärung angeben.</p><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Das Thema Grundsteuer beschäftigt Immobilieneigentümer regelmäßig. Vor allem die Grundsteuer-Reform sorgt für viele Fragen. Wir haben die häufigsten Fragen zu Grundsteuer A und Grundsteuer B zusammengefasst und geben Ihnen die Antworten darauf.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Grundsteuer?</h3><p>Im ersten Schritt ermittelt das Finanzamt den Einheitswert des Grundstücks. Auf dieser Grundlage wird der Grundsteuer-Messbetrag berechnet. Dieser ist von der Gebäudeart abhängig und beträgt zwischen 2,6 und 6 Promille des Einheitswertes. Auf den Grundsteuer-Messbetrag wendet die Gemeinde den gültigen Hebesatz an und berechnet so die endgültige Grundsteuer.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wer zahlt die Grundsteuer?</h3><p>Steuerschuldner der Grundsteuer ist der Eigentümer des Grundstücks. Dabei spielt es keine Rolle, ob das Gelände bebaut ist oder ob sich keine Gebäude darauf befinden. Bei einem Erbpacht-Grundstück muss der Inhaber des Erbbaurechtes die Steuer zahlen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie oft wird die Grundsteuer gezahlt?</h3><p>Die Behörden setzen die Grundsteuer in der Regel für ein Jahr fest. Der jährliche Betrag wird in vierteljährlichen Raten gezahlt, die am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig sind. Die Steuerpflichtigen können aber auch beantragen, dass sie den Jahresbeitrag am 1. Juli des Jahres auf einmal zahlen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Grundsteuer A vs. Grundsteuer B – was sind die Unterschiede?</h3><p>Die Buchstaben A und B stehen für agrarisch und baulich und erklären damit den Unterschied zwischen Grundsteuer A und Grundsteuer B:</p><ul><li>Grundsteuer A gilt für die Steuer auf Grundstücke der Land- und Forstwirtschaft.</li><li>Grundsteuer B wird auf alle bebauten und unbebauten Grundstücke angewandt, die nicht landwirtschaftlich genutzt werden.<br>&nbsp;</li></ul><h2>Detailreicheres Wissen erfordert den Experten</h2><p>Vor allem die Grundsteuer-Reform sorgt für viele Fragen bei den Grundstückseigentümern. Wenden Sie sich mit Ihrem Anliegen vertrauensvoll an einen Steuerberater, der Ihnen bei allen Angelegenheiten rund um Ihr Grundstück professionell weiterhelfen kann. Das gilt auch für die Steuerberater, die von DR. BANNAS umfassend geschult und ausgebildet werden.</p><p>&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://304">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

Grundsteuer ▷ Höhe ✔ Definition ✔ Berechnung ✔ Messbetrag ✔ Reform ✔ Jetzt alles über die Grundsteuer erfahren!

Grundsteuer (GrSt)

<p>Geldwerte Vorteile sind Leistungen des Arbeitgebers, die der Arbeitnehmer zusätzlich zum Gehalt erhält. Sie haben einen finanziellen Wert, werden jedoch nicht in Form von Bargeld ausgezahlt. Geldwerte Vorteile sind in der Regel steuer- und sozialversicherungspflichtig, auch wenn der Arbeitgeber die Leistungen nur teilweise oder zeitweise zur Verfügung stellt.</p><h2>Beispiele für Geldwerte Vorteile:</h2><ul><li><strong>Sachleistungen</strong>: Hierzu gehören etwa Dienstwagen, Firmenhandys, Mahlzeiten in der Kantine des Unternehmens oder die Übernahme von Mitgliedschaften in Fitnessstudios.</li><li><strong>Gutscheine und Geschenke</strong>: Unternehmen können ihren Mitarbeitern Gutscheine, Geschenke oder Prämien in Form von Waren oder Dienstleistungen anbieten, die steuerpflichtig sind.</li><li><strong>Firmenaktien oder -optionen</strong>: Wenn Mitarbeiter Aktien oder Aktienoptionen von ihrem Arbeitgeber erhalten, haben diese einen geldwerten Vorteil. Der Wert dieser Aktien oder Optionen muss in der Regel versteuert werden.</li><li><strong>Kostenlose oder vergünstigte Wohnungen</strong>: Falls ein Unternehmen oder eine Organisation seinen Mitarbeitern kostenlose oder vergünstigte Wohnmöglichkeiten zur Verfügung stellt, wird dies ebenfalls als geldwerter Vorteil betrachtet.</li><li><strong>Reisen und Urlaubspakete</strong>: Reisen oder Urlaubspakete, die von einem Arbeitgeber oder einer Firma als Bonus oder Belohnung angeboten werden, sind geldwerte Vorteile.</li><li><strong>Kostenlose oder subventionierte Bildung</strong>: Wenn eine Person kostenlose oder stark subventionierte Bildungsleistungen von ihrem Arbeitgeber erhält, wird dies ebenfalls als geldwerter Vorteil betrachtet.</li></ul><p>In unserem <a class="course-id-link" href="https://c8e0fc1e-1e07-47a1-9ee1-17b6ce3ef9d2">Lohnsteuer Seminar</a> zeigen wir Ihnen, wie Sie Lohnabrechnung korrekt durchführen und Geldwerte Vorteile berücksichtigen.</p>

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<h2 class="h3">Welche Hilfsmittel sind in der schriftlichen Steuerberaterprüfung zugelassen?&nbsp;</h2><p>Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder über den Termin der schriftlichen Steuerberaterprüfung 2023 und die hierfür zugelassenen Hilfsmittel vom 14. Oktober 2022</p><p><br><strong>Der schriftliche Teil der Steuerberaterprüfung 2023 findet bundeseinheitlich vom 10. bis 12. Oktober 2023 statt.&nbsp;</strong></p><p>Für die Zulassung zur Prüfung, Befreiung von der Prüfung und die organisatorische Durchführung der Prüfung sind die Steuerberaterkammern zuständig. Entsprechende Anträge sind an die zuständigen Steuerberaterkammern zu richten. Näheres regeln die Bekanntmachungen der Steuerberaterkammern, die in den Kammermitteilungen und auf den Internetseiten der Steuerberaterkammern veröffentlicht werden.<br>&nbsp;</p><p><strong>Für den schriftlichen Teil der Steuerberaterprüfung 2023 werden als Hilfsmittel die Texte folgender Gesetze (Textausgaben) einschließlich ggf. hierzu erlassener Durchführungsverordnungen und Richtlinien zugelassen:</strong></p><ul><li>Abgabenordnung, Finanzgerichtsordnung, Verwaltungszustellungsgesetz,</li><li>Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Bewertungsgesetz,</li><li>Umsatzsteuergesetz,</li><li>Einkommensteuergesetz, Körperschaftsteuergesetz, Gewerbesteuergesetz,</li><li>Umwandlungsgesetz, Umwandlungssteuergesetz,</li><li>Außensteuergesetz,</li><li>Investitionszulagengesetz,</li><li>Grunderwerbsteuergesetz, Grundsteuergesetz,</li><li>Bürgerliches Gesetzbuch, Handelsgesetzbuch, Aktiengesetz, GmbH-Gesetz,</li><li>Steuerberatungsgesetz.</li></ul><p>Es liegt in der Verantwortung der Bewerber, dafür Sorge zu tragen, dass ihnen neben dem aktuellen Rechtsstand des Prüfungsjahres 2023 die vorgenannten Vorschriften auch in der für das Kalenderjahr 2022 geltenden Fassung zur Verfügung stehen. Sofern bei der Lösung einzelner Aufgaben ein anderer Rechtsstand maßgeblich ist, werden die entsprechenden Rechtsvorschriften dem Aufgabentext als Anlage beigefügt.&nbsp;</p><p>Die Textausgaben (Loseblatt-Sammlung oder gebunden) beliebiger Verlage dürfen weitere Gesetzestexte, Verwaltungsanweisungen der Finanzbehörden, Leitsatzzusammenstellungen, Fußnoten und Stichwortverzeichnisse enthalten. Fachkommentare sind ausdrücklich nicht zugelassen.</p><p>Die jeweiligen Textausgaben sind von den Bewerbern selbst zu beschaffen und zur Prüfung mitzubringen. Sie dürfen außer Unterstreichungen, Markierungen und Hilfen zum schnelleren Auffinden der Vorschriften (sog. Griffregister) keine weiteren Anmerkungen oder Eintragungen enthalten. Die Griffregister dürfen Stichworte aus der Überschrift und Paragraphen enthalten. Eine weitere Beschriftung ist nicht zulässig.&nbsp;</p><p>Die Benutzung eines nicht programmierbaren Taschenrechners ist zulässig, sofern eine Verbindung mit dem Internet nicht möglich ist.</p><p><a class="button secondary" href="https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/2022-10-14-hilfsmittelerlass-2023-anlage.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=2" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><strong>PDF &nbsp;</strong>|<strong> &nbsp;</strong>Hilfsmittelerlass 2023</a></p>

Hilfsmittel in der Prüfung▷ Erfahren Sie welche Hilfsmittel in der schriftlichen Steuerberaterprüfung zugelassen sind

Hilfsmittelerlass

<p>Die Investitionssteuer ist eine Steuer, die es nur für kurze Zeit in Deutschland gab. Mit der Steuer in Höhe von 11 % hat die Bundesregierung versucht, die Wirtschaft in den 1970er-Jahren zu stabilisieren und private Investitionen in Unternehmen einzuschränken. Die Steuereinnahmen dienten als Rücklage zum Konjunkturausgleich. Dazu wurden die Beträge bei der Bundesbank hinterlegt. Die Steuer sollte für eine Dauer von zwei Jahren eingeführt werden, wurde jedoch schon nach einem halben Jahr wieder beendet. Aktuell werden private Investitionen in Unternehmen durch eine Beschränkung der Möglichkeiten zur Abschreibung von Wirtschaftsgütern eingedämmt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was war die Investitionssteuer?</h2><p>Die Investitionssteuer war ein Bestandteil des Stabilitätsprogramms, das die Bundesregierung am 9. Mai 1973 beschlossen hat. Mithilfe des Programms sollte die damalige hohe Inflationsrate bekämpft werden, um die Wirtschaft zu stützen. Gleichzeitig sollten große Investitionen privater Anleger in deutsche Unternehmen verringert werden. Daher handelt es sich um eine sogenannte Lenkungssteuer.</p><p>Steuerrechtlich stellt die Investitionssteuer eine Umsatzsteuer auf den selbst verbrauchten Anteil an den Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens eines Unternehmens dar. Durch die Gesetzesänderung unterlagen die Ausgaben für Wirtschaftsgüter nicht dem Vorsteuerabzug, sodass die Betriebe <a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer</a> für den Selbstverbrauch zahlen mussten.</p><p>&nbsp;</p><h2>Wie lange gab es die Investitionssteuer?</h2><p>Die Entscheidung zur Einführung der Steuer wurde am 9. Mai 1973 getroffen. Der Anwendungszeitraum sollte vom 9. Mai 1973 bis zum 30. April 1975 andauern. Am 26. Juni 1973 verabschiedete der Deutsche Bundestag das entsprechende Steueränderungsgesetz 1973. Dort wurde festgelegt, dass die Steuereinnahmen gemeinsam mit der gleichzeitig beschlossenen Stabilitätsabgabe als Konjunkturausgleichsrücklage bei der Bundesbank hinterlegt werden müssen.</p><p>Schon am 19. Dezember 1973 gab es jedoch den Beschluss der Bundesregierung, die Anwendungsdauer der Investitionssteuer zu verkürzen. Gemäß diesem Beschluss galt die Steuer daher nur vom 9. Mai 1973 bis zum 30. November 1973. Mit einer Gültigkeit von etwas mehr als sechs Monaten handelt es sich damit um eine der kürzesten in Deutschland geltenden Steuerlasten. Die bei der Bundesbank hinterlegten Gelder wurden am 23. Dezember 1974 freigegeben. Der Gesetzgeber hat die Verwendung der Mittel im Gesetz zur Förderung von Investitionen und Beschäftigung festgelegt, das entsprechend geändert wurde.</p><p>&nbsp;</p><h2>Einführung und Abschaffung der Investitionssteuer: Das steckte dahinter</h2><p>Im Jahr 1973 lag die Inflationsrate in Deutschland bei durchschnittlich 7,1 %. Damit erreichte die Inflation den höchsten Stand seit dem Jahr 1951, als die Inflationsrate bei 7,6 % lag. Um die hohe Inflation zu bekämpfen, hat der Gesetzgeber im Mai 1973 verschiedene Maßnahmen beschlossen.</p><p>Zu den geplanten Maßnahmen zur Stützung der Wirtschaft gehörten:</p><ul><li>eine Stabilitätsabgabe in Höhe von 10 % auf die <a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommenssteuer</a> natürlicher Personen und die <a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftssteuer</a> von juristischen Personen</li><li>die Einführung der Investitionssteuer in Höhe von 11 %</li><li>die Aussetzung der Sonderabschreibungen nach § 7b Einkommenssteuergesetz (EStG) für Eigentumswohnungen und Eigenheime.</li></ul><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Investitionssteuer

<p style="margin-left:0px;"><strong>Im Rahmen der berufsbegleitenden Lehrgänge</strong> (Samstagslehrgang, Abend-/Samstagslehrgang und KombiPlus Lehrgang) bis zum Sommer insgesamt 15 sechsstündige Klausuren zur Bearbeitung zu Hause sowie 6 dreistündige Klausuren als Präsenzklausuren (Freitagabend) am Kursort oder im Internet inkl. Korrektur. Anschließend im Klausurenpräsenzkurs weitere 12 sechsstündige Klausuren.</p><p style="margin-left:0px;"><strong>Im Vollzeitkurs:</strong>&nbsp; 10 sechsstündige Klausuren mit Nachbesprechungen (in Berlin 12 + 3 im Selbststudium) sowie 15&nbsp;Klausuren in den anschließenden Klausurenkursen (in Berlin 12).</p><p style="margin-left:0px;"><strong>Erfolgsquote durch Klausurentraining: </strong>2021<strong> </strong>hatten unsere Teilnehmer eine Erfolgsquote von 86,3%. Diese Quote bezieht sich auf das schriftl. Prüfungsergebnis unserer Teilnehmer:innen, die einen Lehrgang (Samstags-, Abend-, Abend-/Samstags-, KombiPlus- und Vollzeit-Lehrgang)<strong> inkl. Klausurenkurs</strong> besucht haben. Die Erfassung entspricht der Ermittlung der offiziellen Quoten der Ministerien.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://46">Übersicht Klausuren- und Zusatzkurse</a></p>

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<p style="margin-left:0px;"><strong>Im Rahmen der Samstagslehrgänge und des Abend-/Samstagslehrgangs</strong> insgesamt 20 vierstündige (zum Teil fünfstündige) Klausuren geschrieben. 15 Klausuren in der Klausurenkursphase von Juni - November im Kurs mit Nachbesprechungen und Korrekturen. 5 weitere Klausuren zur Bearbeitung zu Hause.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://174">Übersicht Crashkurse &amp; Klausurenkurse</a></p>

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<p style="margin-left:0px;">Der Klausurenfernkurs beinhaltet 27 Klausuren (9 Klausurenblöcke) im Zeitraum März - September.</p><p style="margin-left:0px;">Unser Service:</p><ul><li>Besprechungsweb</li><li>Online-Nachbesprechungen der Klausuren, live im virtuellen Klassenraum</li><li>Die Aufzeichnungen der Nachbesprechungen werden zusätzlich als Download bereitgestellt</li></ul><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://46">Übersicht Klausuren- und Zusatzkurse</a></p>

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<p style="margin-left:0px;">Spezielles Klausurentraining; insgesamt 12 sechsstündige Klausuren, aufgeteilt wie im Examen in 4 Klausurblöcke im August und September. Die Besprechung erfolgt direkt im Anschluss an jede Klausur.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://46">Übersicht Klausuren- und Zusatzkurse</a></p>

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<p style="margin-left:0px;">... ist eine Mischung aus Vollzeit- und berufsbegleitender Vorbereitung – 4 Vollzeitwochen und jeden zweiten Samstag berufsbegleitend. Ideal für Kandidaten, die eine Freistellung für die Vollzeitphasen erhalten. Führen wir durch in: Berlin, Essen, Mannheim, Rostock (Vollzeitwochen in Berlin), Erfurt (Vollzeitwochen in Berlin), Leipzig (Vollzeitwochen in Berlin), Schermbeck, Stuttgart (Vollzeitwochen in Mannheim)&nbsp;und München. Die Vollzeitwochen finden statt: 2 Wochen im November, 1 Woche im April, 1 Woche im Juli.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://43">Übersicht Kernlehrgänge</a></p>

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<p>Falls Sie trotz Kursbesuch die schriftliche Steuerberaterprüfung nicht bestehen, bieten wir Ihnen bei Einhaltung der folgenden Bedingungen an, den Abend-, Samstags- Abend/Samstags-, KombiPlus-Lehrgang oder Vollzeitlehrgang und den anschließenden Klausurenpräsenzkurs einmalig kostenlos, d.h. ohne erneute Erhebung der Kursgebühren zu wiederholen.</p><p>Variante 1: Sie müssen den gesamten Abend-, Samstags- Abend/Samstags- oder KombiPlus-Lehrgang und den Klausurenpräsenzkurs oder den Vollzeitlehrgang und den Klausurenpräsenzkurs gebucht und bezahlt haben. Sie müssen an 5 der 6 dreistündigen Klausuren im Abend-, Samstags-, Abend/Samstag- oder KombiPlus-Lehrgang und an 24 der 27 sechsstündigen Klausuren teilgenommen und diese zur Korrektur abgegeben haben und müssen nachweislich (gegebenenfalls durch beglaubigte Kopie Ihres Bescheides) die Zulassung zur mündlichen Prüfung nicht erhalten haben.</p><p>Falls Sie die Zulassung zur mündlichen Prüfung erhalten und das mündliche Examen trotz Kursbesuch nicht bestanden haben, bieten wir Ihnen unter Einhaltung der folgenden Bedingungen an, den Abend-, Samstags-, Abend/Samstag-, KombiPlus-Lehrgang oder Vollzeitlehrgang mit anschließendem Klausurenpräsenzkurs und den Kurs Mündliche Prüfung einmalig kostenlos zu wiederholen:</p><p>Variante 2: Bedingungen wie unter Variante 1. Außerdem müssen Sie den Kurs Mündliche Prüfung gebucht und bezahlt haben und müssen nachweislich (gegebenenfalls durch beglaubigte Kopie Ihres Bescheides) die mündliche Prüfung nicht bestanden haben. Ein Recht auf Wiederholung und Verlegung ins Folgejahr besteht nur im Rahmen stattfindender Lehrgänge. Eine Aufteilung einer kostenlosen Wiederholung auf mehrere Kursjahre ist nicht möglich.</p>

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<p>Sämtliche Einkünfte von Körperschaften unterliegen der Körperschaftsteuerpflicht in Höhe von 15 %. Die Körperschaftsteuer (KSt) für juristische Personen entspricht der Einkommensteuer für natürliche Personen. Die gesetzlichen Grundlagen finden sich im Körperschaftsteuergesetz (KStG). Das Körperschaftsteuergesetz verweist in mehreren Paragrafen auf das Einkommensteuergesetz (EstG), da es zahlreiche Gemeinsamkeiten zu den Einkünften und der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens gibt. Neben den gesetzlichen Vorgaben müssen die Finanzbehörden außerdem die Körperschaftsteuerrichtlinien (KStR) sowie die amtlichen Hinweise zu den Körperschaftsteuerrichtlinien beachten.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Körperschaftsteuer?</h2><p>Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer, die je zur Hälfte dem Bund und den einzelnen Bundesländern zusteht. Es handelt sich um eine Steuer, die von juristischen Personen gezahlt werden muss. Zu den juristischen Personen gehören:</p><ul><li><strong>Kapitalgesellschaften</strong> wie Aktiengesellschaft (AG), Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oder Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)</li><li><strong>Personenvereinigungen</strong> wie eingetragene Vereine, Anstalten, Stiftungen oder Wirtschaftsgenossenschaften.</li></ul><p>Die steuerpflichtigen Körperschaften unterliegen ab dem Abschluss des Gesellschaftsvertrages der Körperschaftsteuerpflicht. Falls die Geschäftstätigkeit nicht direkt nach Abschluss des Vertrages aufgenommen wird, beginnt die Steuerpflicht mit Aufnahme des Geschäftsbetriebs. Die Steuer fällt jeweils für ein Geschäftsjahr an. Dabei kann es sich um das Kalenderjahr oder ein individuelles Wirtschaftsjahr des Unternehmens handeln. Da es Parallelen zur Einkommensteuer gibt, müssen die Steuerpflichtigen auch für die Körperschaftsteuer eine Voranmeldung abgeben. Die Termine für die Körperschaftsteuer-Voranmeldung sind dieselben wie für die Einkommensteuer-Voranmeldung, also jeweils zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.</p><p>&nbsp;</p><h2>Alles Wissenswerte zur KSt</h2><p>Die Steuer besteht in Deutschland seit dem Jahr 1920. Bund und Länder erzielten 2021 rund 42,1 Milliarden Euro an Steuereinnahmen. Bei der Summe handelt es sich um die höchsten Körperschaftsteuereinnahmen in den letzten 15 Jahren.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Steuer lässt sich verschiedenen Steuerarten zuordnen:</h2><ul><li>Direkte Steuer, da es sich bei dem Steuerschuldner und dem Steuerzahler um dieselbe Person handelt.</li><li>Personensteuer, weil eine Person und nicht eine Sache besteuert wird.</li><li>Ertragsteuer, die sich nach dem Gewinn der Körperschaft richtet.</li><li>Gemeinschaftsteuer, da sich Bund und Länder die Einnahmen zu je 50 Prozent teilen.</li></ul><p>&nbsp;</p><h2>Die Körperschaftsteuer berechnen</h2><p>Unternehmen zahlen 15 % KSt zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag (Soli). Da sich der Prozentsatz des Solidaritätszuschlags auf den Körperschaftsteuersatz bezieht, handelt es sich insgesamt um einen Steuersatz von 15,825 % (15 % x 5,5 % = 0,825 % und 15 % + 0,825 % = 15,825 %).</p><p>Um die Steuerlast zu berechnen, muss das Unternehmen zunächst seinen Jahresüberschuss beziehungsweise Gewinn anhand der Gewinn-und-Verlust-Rechnung im Rahmen der Bilanz ermitteln. Körperschaften ohne Gewinnausschüttung, wie beispielsweise Vereine, dürfen einen Freibetrag von 5.000,00 Euro vom Gewinn abziehen. Landwirtschaftliche Genossenschaften erhalten einen Freibetrag von 15.000,00 Euro. Der Abzug des Freibetrags darf jedoch nicht zu einem negativen Gewinn führen. Kapitalgesellschaften erhalten keine Freibeträge.</p><p>&nbsp;</p><p><strong>Hier ein Rechenbeispiel für eine GmbH mit einem Jahresüberschuss von 70.000,00 Euro:</strong></p><p>Gewinn 70.000 € x 15 % = 10.500 € Steuer<br>10.500 € x 5,5 % Soli = 577,50 €<br>10.500 € + 577,50 € = 11.077,50 € gesamter Steuerbetrag</p><p>&nbsp;</p><p>Neben der Steuer muss die GmbH noch Gewerbesteuer zahlen. Daher kann es vorkommen, dass die gesamte Steuerlast höher ausfällt als bei einem Einzelunternehmer, der einen höheren Satz an Einkommensteuer zahlen muss. Ein Steuerberater kann die genaue Höhe der Körperschaftsteuer berechnen und bei der Wahl der optimalen Unternehmensform behilflich sein.</p><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Unternehmen und Anteilseigner zahlen neben der Körperschaftsteuer noch weitere Steuern wie Gewerbesteuer oder Kapitalertragsteuer auf Dividenden. Daher treten in der Praxis viele Fragen auf. Nachfolgend einige Antworten auf die häufigsten Fragen zur KSt. Für weitere Auskünfte stehen Steuerberater gerne zur Verfügung.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?</h3><p>Der Körperschaftsteuersatz beträgt einheitlich 15 %. Dabei spielt es keine Rolle, in welcher Rechtsform die Körperschaft tätig ist. Der zu zahlende Betrag wird auf den Jahresüberschuss abzüglich Spenden, verdeckte Einlagen und Freibeträge sowie zuzüglich nicht abziehbarer Aufwendungen und verdeckter Gewinnausschüttungen berechnet.</p><p>&nbsp;</p><h3>Die Körperschaftsteuer: Wen betrifft die Steuer?</h3><p>Die Körperschaftsteuer betrifft juristische Personen, die in einem Geschäftsjahr einen Gewinn erwirtschaftet haben. Durch die Steuer wird der Jahresüberschuss von Vereinen, Kapitalgesellschaften und Genossenschaften besteuert.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wer muss die Körperschaftsteuer nicht zahlen?</h3><p>Es gibt bestimmte Vereinigungen, die nicht der Körperschaftsteuerpflicht unterliegen. Dazu gehören unter anderem Betriebe des Bundes, politische Parteien, gemeinnützige Vereine sowie mildtätige oder kirchliche Körperschaften.</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Körperschaftsteuer (KStG)

<p>Jeder Fahrzeughalter in Deutschland muss einmal im Jahr im Voraus für das folgende Jahr Kraftfahrzeugsteuer (Kfz-Steuer) zahlen. Die Höhe der Steuer hängt von verschiedenen Faktoren wie Fahrzeugart, Hubraum, Gewicht des Fahrzeugs und Schadstoffemissionen ab. Es handelt sich um eine Bundessteuer, die durch die Zollverwaltung eingezogen wird. Unternehmen und Selbstständige können die Steuer in der Einkommensteuererklärung geltend machen. Für Privatpersonen besteht keine Möglichkeit, die Aufwendungen von der Steuer abzusetzen. Dafür können Angestellte die Pendlerpauschale als Werbungskosten in der Steuererklärung steuermindernd nutzen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Kraftfahrzeugsteuer?</h2><p>Die Kraftfahrzeugsteuer ist eine Verkehrsteuer, die für die Teilnahme am Rechtsverkehr und Wirtschaftsverkehr in Deutschland fällig wird. Die rechtlichen Grundlagen finden sich in diesen Gesetzen und Verordnungen:</p><ul><li>Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG)</li><li>Kraftfahrzeugsteuer-Durchführungsverordnung (Kraft StDV)</li><li>Fahrzeug-Zulassungsverordnung (FZV)</li><li>Straßenverkehrs-Zulassungs-Ordnung(StVZO)</li></ul><p><br>Der Fahrzeughalter, also die Person, die in der Zulassungsbescheinigung eingetragen ist, ist gemäß § 1 KraftStG verpflichtet, die Kraftfahrzeugsteuer zu zahlen. Die Steuer fällt sowohl für inländische Fahrzeuge als auch für ausländische Fahrzeuge an, solange sich diese in Deutschland befinden. Auch für Fahrzeuge ohne die erforderliche Zulassung und für die Zulassung von Oldtimer-Kennzeichen müssen die Halter die Steuer entrichten. Rote Kennzeichen zur wiederholten Verwendung sind ebenfalls steuerpflichtig, während für Kurzzeit-Kennzeichen für Probefahrten keine Steuer anfällt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Kfz-Steuer erklärt</h2><p>Der Bund nimmt jedes Jahr rund neun Milliarden Euro an Kraftfahrzeugsteuer ein. Damit handelt es sich um die viertgrößte Steuereinnahme des Bundes. Obwohl die Steuer auf Fahrzeuge erhoben wird, werden die Steuereinnahmen nicht ausschließlich für den Straßenbau eingesetzt. Stattdessen handelt es sich um allgemeine Einnahmen des Bundeshaushalts, die auch für Sozialausgaben oder Schulen und Kindergärten eingesetzt werden.</p><p>Ein wichtiger Faktor bei der Berechnung der Steuer ist die Schadstoffklasse der besteuerten Fahrzeuge. Um klimaschonendes Fahren zu unterstützen, gelten seit dem 1. Januar 2021 Tarife, die sich stärker nach der CO²-Emission der Fahrzeuge richten und für Autos mit reduziertem CO²-Ausstoß Steuervergünstigungen vorsehen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Zoll bei der Kfz-Steuer</h2><p>Seit dem 1. Juli 2014 ist der Zoll für die Kfz-Steuern in Deutschland zuständig. Zu diesem Datum änderte sich die Steuer von einer Ländersteuer zu einer Bundessteuer. Darum erhalten die Halter nach der Anmeldung eines neuen Fahrzeugs Post vom zuständigen Hauptzollamt. Das Schreiben ist der Kraftfahrzeugsteuerbescheid, der diese Angaben enthält:</p><ul><li>Kennzeichen des Fahrzeugs</li><li>Zeitraum der Steuerpflicht einschließlich Angabe der steuerfreien Jahre</li><li>Steuerberechnung inklusive Grundlagen der Festsetzung</li><li>Höhe der Kfz-Steuer</li><li>Angabe, von welchem Konto die Steuer abgebucht wird<br>&nbsp;</li></ul><h2>Die Kraftfahrzeugsteuer berechnen: So geht’s</h2><p>Um die Kraftfahrzeugsteuer zu berechnen, nutzt der Zoll folgende Daten:</p><ul><li>Fahrzeugidentifikationsnummer gemäß Zulassungsbescheinigung</li><li>Datum der Erstzulassung</li><li>Fahrzeugart wie PKW, Motorrad, Wohnmobil oder LKW</li><li>Emissionsklasse</li><li>Antriebsart wie Ottomotor, Wankelmotor oder Elektromotor</li><li>Hubraum, aufgerundet auf die nächste volle Zahl je angefangene 100 cm³</li><li>CO²-Ausstoß</li><li>individueller Steuersatz</li></ul><p><br>Aus diesen Angaben berechnet das Hauptzollamt die jährlich zu zahlende Steuerlast. Einige Fahrzeughalter können von der Steuerzahlung befreit werden oder einen verminderten Steuersatz zahlen.</p><p>&nbsp;</p><h3>Befreiung von der Kfz-Steuer</h3><p>Für diese Fahrzeugarten wird keine Steuer erhoben:</p><ul><li>Polizeifahrzeuge</li><li>Krankenwagen</li><li>Fahrzeuge der Straßenreinigung</li><li>Autos von Zoll und Feuerwehr</li><li>Wegebaudienstwagen</li><li>Busse im Linienverkehr</li><li>Zugmaschinen</li><li>Fahrzeuge von Schaustellern</li><li>Oberleitungsbusse</li><li>bestimmte landwirtschaftliche Fahrzeuge</li><li>Autos von Schwerbehinderten mit den Merkmalen H, aG oder Bl im Schwerbehindertenausweis, sofern das Fahrzeug auf sie zugelassen ist und nur für ihre Zwecke genutzt wird.</li></ul><p><br>Gehbehinderte Menschen mit den Merkzeichen G oder GI im Schwerbehindertenausweis können eine Ermäßigung der Kraftfahrzeugsteuer um 50 % beantragen.</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)

<p>Arbeitnehmer müssen Steuern auf ihr Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit zahlen. Daher behalten die Arbeitgeber die Lohnsteuer vom Arbeitslohn ein und leiten sie an das Finanzamt weiter. Der Lohnsteuerabzug stellt somit eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer dar. Zu viel gezahlte Lohnsteuer erhalten die Arbeitnehmer durch den Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers oder durch die Einkommensteuererklärung zurück, die sie selber beim Finanzamt einreichen können.</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Lohnsteuer?</h2><p>Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuergattung, sondern eine besondere Form der Einkommensteuer. Schon seit dem Jahr 1920 wird die Steuer von den Einkünften der Erwerbstätigen einbehalten und durch den Arbeitgeber an den Fiskus überwiesen. Die gesetzlichen Vorgaben sind im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Außerdem finden sich weitere steuerliche Vorschriften in der Lohnsteuer-Durchführungsverordnung.</p><p>&nbsp;</p><h2>Zahlen, Daten und Fakten zur Lohnsteuer</h2><p>Die Lohnsteuer in Deutschland unterteilt sich in sechs Lohnsteuerklassen:</p><ul><li>Steuerklasse 1 für Geschiedene und Ledige</li><li>Steuerklasse 2 für getrennt Lebende und Alleinerziehende</li><li>Steuerklasse 3 für Ehegatten und Lebenspartner, auch in Verbindung mit Steuerklasse 5</li><li>Steuerklasse 4 für Ehegatten und Lebenspartner mit ungefähr gleichem Einkommen</li><li>Steuerklasse 5 für Ehegatten und Lebenspartner in Verbindung mit Steuerklasse 3</li><li>Steuerklasse 6 für Angestellte mit einem oder mehreren weiteren Arbeitseinkommen (außer Minijobs)</li></ul><p>Insgesamt macht die Lohnsteuer fast ein Drittel des deutschen Gesamtsteueraufkommens aus. Bund, Länder und Gemeinden teilen sich die Einkünfte. Jeweils 42,5 % der Steuereinnahmen gehen an den Bund und die Länder, während die Gemeinden 15 % erhalten.</p><p>&nbsp;</p><h2>Lohnsteuer – der Jahresausgleich</h2><p>Der monatliche Abzug der Steuer vom Arbeitslohn durch den Arbeitgeber ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer. Dabei kann es bei einem Teil der Belegschaft durch Gehaltsschwankungen oder Änderung der Arbeitszeiten zu einem zu hohen oder zu niedrigen Abzug kommen. Sobald der Betrieb mehr als zehn Mitarbeiter beschäftigt, muss der Arbeitgeber zum Ende des Kalenderjahres einen Lohnsteuer-Jahresausgleich veranlassen. Der Jahresausgleich muss vor der Ausstellung der Lohnsteuerbescheinigung durchgeführt werden. Weist der Lohnsteuer-Jahresausgleich ein Plus zugunsten der Angestellten aus, kann die Personalabteilung den Betrag mit der nächsten Gehaltsabrechnung erstatten. Haben die Beschäftigten zu wenig Steuer auf ihren Arbeitslohn gezahlt, kommt es nicht zu einer Gehaltskürzung. Stattdessen fordert das Finanzamt den fehlenden Betrag im Rahmen der Einkommensteuererklärung an.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Lohnsteuerabrechnung erklärt</h2><p>Die Arbeitnehmer erfahren die Höhe der Steuer aus der monatlichen Lohnabrechnung, die sie online oder in Papierform von ihrem Arbeitgeber erhalten. Die Abrechnungsstelle des Unternehmens übernimmt die Berechnung und erstellt eine Lohnsteuer-Anmeldung über den Gesamtbetrag für alle Beschäftigten für das Finanzamt. Die gute Nachricht für alle Berufstätigen lautet: Sie müssen sich mit der Berechnung der Steuer nicht befassen. Der Arbeitgeber ermittelt die Höhe der Steuern und führt sie direkt an den Fiskus ab.</p><p>&nbsp;</p><h2>Lohnsteuer berechnen: So geht’s</h2><p>Die individuelle Lohnsteuersumme für jeden Angestellten ist abhängig von der Lohnsteuerklasse und der Höhe des Einkommens. Bestimmte Zahlungen wie Zuschüsse, Beihilfen oder Jobtickets kann das Unternehmen mit einer pauschalen Lohnsteuer versteuern. Dazu gehören auch sonstige Bezüge bis zu 1.000,00 Euro im Jahr für eine größere Anzahl an Mitarbeitern.</p><p>So sieht eine allgemeine Lohnsteuerabrechnung aus:</p><h3>Jahresbruttolohn als Bemessungsgrundlage</h3><p>abzüglich Lohnsteuer gemäß Steuerklasse unter Beachtung der individuellen Freibeträge<br>gegebenenfalls abzüglich Kirchensteuer (8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in allen anderen Bundesländern)</p><p>Hier eine Beispielrechnung für einen ledigen Angestellten in Bayern mit einem monatlichen Bruttolohn von 3.200,00 Euro in Steuerklasse 1:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td>Bruttolohn im Monat</td><td>&nbsp;3.200 €</td></tr><tr><td>Lohnsteuer</td><td>433,58 € (insgesamt circa 13,55 %)</td></tr><tr><td>Kirchensteuer</td><td>34,69 € (8 % der Lohnsteuersumme)</td></tr><tr><td><strong>gesamte Steuerbelastung im Monat</strong></td><td><strong>468,27 €</strong></td></tr></tbody></table></figure><p>Das Ergebnis zeigt die Steuerbelastung des Berufstätigen an. Um den Nettolohn zu berechnen, müssen noch die Sozialabgaben zur Rentenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung und Krankenversicherung abgezogen werden.</p><p>&nbsp;</p><h2>Lohnsteuer-Grenzen</h2><p>In Deutschland erfolgt eine sogenannte progressive Versteuerung des Arbeitslohns. Das bedeutet, dass mit steigendem Gehalt auch die Steuerlast ansteigt. Hier ein Überblick über die verschiedenen Progressionsstufen:</p><h3>zu versteuerndes Jahreseinkommen Steuersatz</h3><figure class="table"><table><tbody><tr><td>0,00 €–10.347 €</td><td>0 %</td><td>Grundfreibetrag</td></tr><tr><td>10.348 €–14.926 €</td><td>&nbsp;14 %–24 %</td><td>Progressionsstufe I</td></tr><tr><td>14.927 €–58.596 €</td><td>&nbsp;24 %–42 %</td><td>Progressionsstufe II</td></tr><tr><td>58.597 €–277.825 €</td><td>42 %</td><td>Proportionalzone</td></tr><tr><td>ab 277.826 €</td><td>45 %</td><td>Reichensteuer</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Zum Thema Lohnsteuer haben die Arbeitnehmer in der Regel viele Fragen. Wir haben die wichtigsten Antworten in unseren FAQ zusammengestellt.<br>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Lohnsteuer?</h3><p>Die Höhe der Lohnsteuer liegt zwischen 14 % und 45 % des Jahreseinkommens. Von dem Einkommen werden Freibeträge abgezogen. Der genaue Prozentsatz hängt von der individuellen Steuerklasse des Arbeitnehmers ab.<br>&nbsp;</p><h3>Wer zahlt die Lohnsteuer?</h3><p>Arbeitnehmer zahlen die Lohnsteuer ab einem bestimmten Jahreseinkommen. Obwohl die Angestellten die Steuerpflichtigen sind, müssen die Arbeitgeber die Steuer vom Lohn einbehalten und an das Finanzamt überweisen.<br>&nbsp;</p><h3>Wann fällt die Lohnsteuer an?</h3><p>Die Lohnsteuer fällt an, sobald der Lohn oder das Gehalt eines Arbeitnehmers über dem Grundfreibetrag liegt. Der Grundfreibetrag entspricht dem Existenzminimum, das steuerfrei ausgezahlt wird. Die Bundesregierung passt den Grundfreibetrag jedes Jahr neu an.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie finde ich meine Steuerklasse heraus?</h3><p>Das Einkommensteuergesetz regelt in § 38b sechs verschiedene Steuerklassen. Das zuständige Finanzamt ordnet jedem Arbeitnehmer die passende Lohnsteuerklasse zu. Um herauszufinden, um welche Steuerklasse es sich handelt, können die Steuerpflichtigen die Gehaltsabrechnung ihres Arbeitgebers prüfen oder sich den jährlichen Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung ansehen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Weitere Fragen? Die Experten helfen.</h2><p>Dies ist nur eine kleine Auswahl der wichtigsten Fragen zur Lohnsteuer. Da die meisten Arbeitnehmer durch die jährliche Einkommensteuererklärung Geld vom Staat zurückerhalten, lohnt es sich, sich mit dem Thema zu beschäftigen. In einigen Fällen kann es auch schon im laufenden Jahr zu einer Lohnsteuer-Ermäßigung kommen. Daher empfiehlt es sich, für genauere Auskünfte einen Steuerberater zu fragen. Die Steuerberater-Ausbildung von DR. BANNAS bereitet die zukünftigen Steuerberater darauf vor, die Steuerpflichtigen mit allen Informationen zu versorgen und ihnen bei der Steuererklärung zu helfen.</p><p><strong>Hinweis</strong>: Im Juni finden immer unsere Lohnsteuer-Seminare statt.&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><p><a href="/weiterbildung/steuerrecht/seminare/monatliche-weiterbildung-fuer-steuerberater">Monatliche Weiterbildung für Steuerberater:innen</a></p><p><a href="/weiterbildung/steuerrecht/seminare/monatliche-weiterbildung-fuer-kanzlei-mitarbeiter">Monatliche Weiterbildung für Kanzlei-Mitarbeiter:innen</a></p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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<p style="margin-left:0px;">Der NWB Verlag bietet unseren Kursteilnehmern während Ihrer <a class="navigation-id-link" href="https://11" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Steuerberater Ausbildung</a> an, die Online Versionen ihrer Datenbank kostenlos zu nutzen. Sie können daher <strong>NWB Pro Max </strong>nutzen.&nbsp;</p><h2 class="h3" style="margin-left:0px;">Was ist die NWB-Datenbank?</h2><p style="margin-left:0px;">Die NWB Datenbank ist eine umfangreiche Informationsquelle im Bereich Steuern, Rechnungswesen und Wirtschaftsrecht. Sie enthält zahlreiche Informationen, wie z. B.:</p><ul><li>Urteile deutschen Gerichtsbarkeiten, einschließlich des Bundesverfassungsgerichts, des Bundesgerichtshofs und der Landesgerichte</li><li>Kommentare zu wichtigen Themen des Steuerrechts, wie z. B. Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, etc.</li><li>Zeitschriftenartikel</li><li>Gesetzestexte</li><li>Verordnungen</li><li>Richtlinien</li><li>Verwaltungsanweisungen</li><li>uvm.</li></ul><h2 class="h3" style="margin-left:0px;">Wie kann ich die NWB-Datenbank nutzen?</h2><p>Die <a href="https://datenbank.nwb.de/" target="_blank" rel="noopener noreferrer">NWB Datenbank</a> ist online verfügbar und kann über einen Webbrowser oder eine App aufgerufen werden. Sie ist auch in einer Offline-Version erhältlich, die auf einem Computer kostenlos heruntergeladen und installiert werden kann.</p>

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NWB-Datenbanken

<p style="margin-left:0px;">Prüfungsprotokolle für die mündliche Steuerberaterprüfung werden ausgegeben, wenn Sie sich verpflichten, ein Protokoll der eigenen Prüfung für uns zu erstellen. Sobald uns Ihre Bestätigung vorliegt, senden wir Ihnen Protokolle zu (aus dem Vorjahr, wenn die Prüfungen noch nicht begonnen haben, aus dem laufenden Jahr, wenn uns schon Protokolle vorliegen). Füllen Sie hierzu bitte unsere Verpflichtungserklärung über das nachfolgende Online-Formular aus oder schicken Sie uns ein ausgefülltes PDF-Formular per E-Mail oder Post an:</p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><strong>Steuerlehrgänge Dr. Bannas GmbH</strong><br><a href="https://goo.gl/maps/PUQwdLgG25tGNqB98" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Hannoversche Str. 19</a><br><a href="https://goo.gl/maps/PUQwdLgG25tGNqB98" target="_blank" rel="noopener noreferrer">10115 Berlin</a></p><p style="margin-left:0px;">Telefon: <a href="tel:+493029345700" target="_blank" rel="noopener noreferrer">+49 (30) 293 457 00</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Sollten wir vor Ihrem Prüfungstermin noch aktuelle Protokolle Ihrer Kammer erhalten, senden wir Ihnen diese auch noch kurzfristig zu!</p><ul><li><a href="https://service.steuerlehrgaenge.de/formulare/verpflichtungserklaerung_stb.html" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><strong>Online-Formular&nbsp;</strong> | &nbsp;Verpflichtungserklärung</a></li><li><a href="https://service.steuerlehrgaenge.de/project_documents/PUBLIC/stb_pruefung_verpflichtungserklaerung.pdf" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><strong>PDF</strong> &nbsp;| &nbsp;Verpflichtungserklärung</a></li></ul><p style="margin-left:0px;">&nbsp;<br>Zur Anfertigung eines eigenen Protokolls benutzen Sie bitte die nachfolgende PDF-Vorlage und senden uns diese bitte nach Ihrer Prüfung per E-Mail zu:</p><ul><li><a href="https://service.steuerlehrgaenge.de/project_documents/PUBLIC/stb_pruefung_vorlage_protokoll_bannas.pdf" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><strong>PDF</strong> &nbsp;| &nbsp;Prüfungsprotokoll</a></li></ul><p style="margin-left:0px;">&nbsp;<br><strong>Hinweis</strong>: Bitte verstehen Sie die in der Verpflichtungserklärung erwähnte Konventionalstrafe nicht falsch. Wir haben keinerlei wirtschaftliche Interessen an der Versendung der Prüfungsprotokolle, dies ist ein Service von uns für Sie im Rahmen Ihres bisherigen Kursbesuches. Leider erhalten wir aber ohne dieses Vorgehen später nur sehr wenige Protokolle zurück, da alle Teilnehmer:innen froh sind, dass der Prüfungsstress vorbei ist.</p>

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<p style="margin-left:0px;">Um Ihnen die größtmögliche Konzentration auf das Unterrichtsgeschehen zu ermöglichen, geben wir Skripte aus, die das Mitschreiben weitgehend überflüssig machen. Die im Präsenzunterricht behandelten Fälle sowie die dazugehörigen Lösungen sind Bestandteil des Skriptmaterials.</p><p style="margin-left:0px;">Den Unterricht gestalten unsere Dozent:innen jedoch, wenn möglich, mit eigenen Skripten und Fällen. Zur Nacharbeit und Wiederholung stehen Ihnen dann aber zusätzlich noch unsere Skripten zur Verfügung. Unsere Skripte und Klausuren sind immer auf dem für die Prüfung notwendigen Rechtsstand. Die Gliederungen aller Skripten sowie Textproben der Skripte finden Sie unter auf unserer Website zum Herunterladen.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://154">Kostenlose Skripte zum Downloaden</a></p><p style="margin-left:0px;"><a class="button primary navigation-id-link" href="https://19">Info-Material zum Downloaden</a></p>

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Schriftliche Unterlagen Steuerberater

<p style="margin-left:0px;">Soweit uns bekannt ist, gibt es hierzu noch keine gesetzliche Regelung. Sonderurlaub kann aber in der Regel vom&nbsp;Arbeitgeber gewährt werden.</p>

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Sonderurlaub für die Prüfung

<p style="margin-left:0px;">Mit der Mitteilung der Ergebnisse der schriftlichen Prüfung im Dezember / Januar (der Zeitpunkt ist abhängig vom Bundesland) werden die erfolgreichen Bewerber zur mündlichen Prüfung geladen.&nbsp;Die Termine der mündlichen Prüfung liegen regelmäßig zwischen Mitte Januar und Ende April.</p><p style="margin-left:0px;">Zur mündlichen Prüfung sind das Einladungsschreiben und der Personalausweis mitzubringen. Außerdem sind eigene Gesetzestexte und Schreibzeug erlaubt. Gesetzestexte werden nicht mehr von der Kammer gestellt.</p><p style="margin-left:0px;">Zu Beginn der Prüfung hält jeder Prüfling vor dem Prüfungsausschuss allein einen Kurzvortrag. Der Prüfling kann sich sein Thema aus drei Themenvorschlägen auswählen. Die Vorbereitungszeit beträgt 30 Minuten. Der Vortrag selbst soll maximal 10 Minuten dauern.&nbsp;Die weitere Prüfung findet als Prüfungsgespräch zwischen dem Prüfungsausschuss und den Prüflingen statt. Regelmäßig sitzen sich sechs Prüfer und vier Prüflinge gegenüber.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://45">Kursübersicht zur Vorbereitung auf die mündliche Steuerberater-Prüfung</a></p>

Jedes Jahr von Januar bis April findet die mündliche Steuerberater-Prüfung statt ▷ Erfahren Sie mehr über den Ablauf der mündlichen Steuerberater-Prüfung ✔ 

Steuerberaterprüfung, mündlich

<p style="margin-left:0px;">Einmal jährlich in der ersten oder zweiten Oktoberwoche findet an drei aufeinander folgenden Tagen die schriftliche Prüfung statt. Am ersten Tag wird in der Regel Verfahrensrecht, am zweiten Tag Ertragsteuern und am dritten Tag Buchführung geschrieben.</p><p style="margin-left:0px;">Die zugelassenen Hilfsmittel sind von den Bewerbern selbst zu beschaffen. Als Gesetzestexte sind bisher die Textausgaben der Steuergesetze, des BGB, HGB, GmbHG, AktG und StBerG, sowie die Textausgaben der Steuerrichtlinien und Steuererlasse (Loseblatt-Sammlungen) zugelassen.</p><p style="margin-left:0px;">In den Büchern sind Unterstreichungen und (farbige) Markierungen erlaubt, jedoch nicht schriftliche Ergänzungen und Anmerkungen. Indexe (z.B. mit PostIts oder Reitern) können angebracht werden.</p><p style="margin-left:0px;">Schreibzeug und ein netzunabhängiger, geräuschloser und nicht programmierbarer Taschenrechner (sog. „Tax-Taste“ ist erlaubt) sind selbst mitzubringen.</p><p style="margin-left:0px;">Mobiltelephone sind im Prüfungsraum nicht gestattet. Sie werden vom Prüfungsausschuss grundsätzlich als Täuschungsversuch gewertet.<br>&nbsp;</p><p><a class="navigation-id-link" href="https://46">Mehr Informationen zur Steuerberater-Prüfung</a></p>

Jährlich im Oktober findet die schriftliche Steuerberater-Prüfung statt ▷ Jetzt mehr erfahren!

Steuerberaterprüfung, schriftlich

<p style="margin-left:0px;">Für eine erfolgreiche Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberaterprüfung werden folgende Themen vorausgesetzt und sind somit zwingend Inhalt unserer Vorbereitungslehrgänge:</p><ul><li><strong>ErtragSteuer</strong></li><li><strong>Einkommensteuer:</strong> Gewinneinkünfte allgemein, Verluste, Betriebsaufspaltung etc., Gewinnermittlung, Vermietung und Verpachtung, Nießbrauch an Grundstücken, Gewerblicher Grundstückshandel, vorweggenommene Erbfolge, Erbfälle und Erbauseinandersetzung, § 17: Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher, Beteiligung, § 23: Einkünfte aus privaten Veräußerungen, FamPersGes und GmbH&amp;CoKG, Einkünfte aus Kapitalvermögen, Renten</li><li><strong>Gewerbesteuer</strong></li><li><strong>Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht</strong></li><li><strong>Körperschaftssteuer</strong>: Persönliche Steuerpflicht, Sachliche Steuerpflicht, Sachliche Steuerpflicht „§ 8 b KStG“, Tarif - Halbeinkünfteverfahren, Verdeckte Gewinnausschüttung - Gesellschafter-Fremdfinanzierung, Verdeckte Einlage, Organschaft, Ende der Steuerpflicht – Liquidation</li><li><strong>Buchführung und Bilanzierung:</strong> Wirtschaftsgüter, Immaterielle Wirtschaftsgüter, Zurechnung von Wirtschaftsgütern, Zuordnung von Wirtschaftsgütern zum Betriebs- oder Privatvermögen, Grundstücke und Grundstücksteile als Betriebsvermögen, Bewertung des Betriebsvermögens nach Handels- und Steuerecht, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG und Wechsel der Gewinnermittlungsart, Bilanzierungsgrundsätze, Beteiligungen und Erträge aus Beteiligungen, Sonderposten mit Rücklageanteil, Rückstellungen, Bilanzberichtigung und Bilanzänderung, Bilanzenzusammenhang und Kapitalangleichung, Besonderheiten bei Personengesellschaften, Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften</li><li><strong>UmwSt:</strong> § 24 UmwStG: Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Personengesellschaft, §§ 20 bis 23 UmwStG:Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Kapitalgesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsanteilen, § 25 UmwStG: Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft, §§ 1 bis 19 UmwStG:Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft oder in eine andere Kapitalgesellschaft</li><li><strong>AO/FGO:</strong> das Steuerfestsetzungsverfahren, die Zuständigkeit der Finanzämter, die Festsetzungsfrist §§ 169 - 171, Berichtigung von Verwaltungsakten, Änderung von Steuerbescheiden, das Ermittlungsverfahren §§ 85 ff, die Außenprüfung, das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren, die Zinsen im Steuerrecht, Haftungsrecht, das Steuerstrafrecht, Das Steuerstrafverfahren §§ 385, die Finanzgerichtsordnung, Übersicht über das Vollstreckungsrecht</li><li><strong>BewR / ErbSt:</strong> Allgemeine Grundlagen des Bewertungsrechts, die Bedarfsbewertung von Grundstücken, die Bewertung von Betriebsvermögen für ErbSt Zwecke, Erbrecht u. Erbschaftsteuergesetz, Schenkungsteuer</li><li><strong>Umsatzsteuer:</strong> Unternehmer / Unternehmen, Leistung und Leistungsaustausch, Lieferungen u. sonstige Leistungen, Unentgeltliche Wertabgaben, Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage u. Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17), Steuersatz, Entstehung der Steuer, Rechnungen und Vorsteuerabzug, Berichtigung des VoSt-Abzugs (§ 15 a), Versandhandelsregelungen, EU-Binnenmarkt u. Innergemeinschaftlicher Erwerb sowie innergemeinschaftliche Lieferung neuer Fahrzeuge, Steuerberechnung, Anmeldung, Abführung; Steuerschuld des Leistungsempfängers, Organschaft, Reihengeschäft, e-commerce</li></ul><p><a class="navigation-id-link" href="https://116">Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung</a></p>

Erfolgreiche Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung ▷ Alle wichtigen Steuerarten ✔ Prüfungsrelevante Themen ✔

Inhalte der Steuerberatervorbereitung

Steuerberatervorbereitung, Inhaltsübersicht

<p style="margin-left:0px;">Das Stitz-Lehrwerk ist ideal zur kompakten Wiederholung aller relevanten Inhalte vor der schriftlichen als auch vor der mündlichen Prüfung. Aufgrund des hohen fachlichen Niveaus ist es jedoch sehr anspruchsvoll und deshalb eher ungeeignet für die Anfangsmonate der Vorbereitung.&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Dieses zusätzliche&nbsp;umfangreiche Skriptenmaterial ist Bestandteil aller Kurse zur Vorbereitung auf die schriftliche Prüfung. In kompakter Form werden alle relevanten Steuerarten, Bilanzierung und Abgabenordnung zur Wiederholung im August/September behandelt.</p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary" href="https://www.stitz.de/fileadmin/user_upload/pdf/stitz_lehrwerk_leseprobe_ust_1_3.pdf" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Leseprobe Downloaden</a></p>

Ideal zur kompakten Wiederholung ▷ Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung ✔ Umfangreiches Skriptmaterial in allen Lehrgängen erhalten ✔  

Stitz-Lehrwerk

<p style="margin-left:0px;">Insgesamt beträgt die Stundenzahl eines Lehrgangs zur Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen 624 Unterrichtsstunden, davon 416 im Samstagslehrgang (inkl. Klausuren am Freitagabend), 144 im Klausurenkurs und 60 im Kurs zur Vorbereitung für die mündliche Prüfung (in Hamburg, Leipzig und Berlin abweichend 52 Stunden).</p><p style="margin-left:0px;">Bitte achten Sie beim Vergleich mit anderen Anbietern darauf, dass dies die reinen Unterrichtszeiten sind (abgesehen vom Klausurenkurs). Das Klausurentraining, welches die berufsbgeleitenden Kurse beinhalten muss hierzu noch addiert werden.</p>

Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen ▷ bis zu 624 Stunden Unterricht ✔ 

Stundenzahlen Steuerberater

<p>Die Schenkungssteuer in Deutschland ist eine Steuer, die für Schenkungen unter lebenden Personen fällig wird. Sowohl die Schenkungssteuer Berechnung als auch die Steuerklassen und Freibeträge werden wie die Erbschaftsteuer bei einem Nachlass behandelt. Daher finden sich die gesetzlichen Regelungen zur Schenkungssteuer im Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG).</p><p>&nbsp;</p><h2>Was ist die Schenkungssteuer?</h2><p>Die Schenkungssteuer ist eine Steuer, die verhindern soll, dass bei einem Todesfall Erbschaftsteuer vermieden wird. Daher sieht der Gesetzgeber eine Schenkung wie eine vorweggenommene Erbschaft an. Schenkungen unter lebenden Personen werden ähnlich versteuert wie die Erbmasse. Es gibt jedoch auch einige Unterschiede zwischen der Schenkungssteuer und der Erbschaftsteuer, die wir Ihnen in diesem Ratgeber näher erläutern.</p><p><strong>Wichtig</strong>: Bei Schenkungen gilt eine Frist von zehn Jahren. Wenn die schenkende Person innerhalb der nächsten zehn Jahre nach der Schenkung verstirbt, muss die Schenkung gemäß den Regelungen der Erbschaftsteuer neu bewertet und besteuert werden.</p><p>&nbsp;</p><h2>Alles Relevante zur Schenkungssteuer auf einen Blick</h2><p>Die Höhe der Schenkungssteuer liegt zwischen 7 % und 50 % vom Schenkungswert. Außerdem werden die Beschenkten in drei unterschiedliche Steuerklassen unterteilt:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Steuerklasse I</strong></td><td><strong>Steuerklasse II</strong></td><td><strong>Steuerklasse III</strong></td></tr><tr><td>Ehepartner</td><td>Eltern</td><td>Freunde</td></tr><tr><td>eingetragene Lebenspartner</td><td>Großeltern</td><td>Bekannte</td></tr><tr><td>eheliche Kinder</td><td>Urgroßeltern</td><td>Lebensgefährten</td></tr><tr><td>nicht eheliche Kinder</td><td>Geschwister</td><td>Arbeitskollegen</td></tr><tr><td>Stiefkinder</td><td>Nichten</td><td>Nachbarn</td></tr><tr><td>Adoptivkinder</td><td>Neffen</td><td>sonstige Personen&nbsp;</td></tr><tr><td>Enkel</td><td>Schwiegersohn</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>Urenkel</td><td><p>Schwiegertochter</p><p>Stiefeltern</p><p>geschiedene Ehegatten</p><p>ehemalige Lebenspartner bei einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft</p></td><td>&nbsp;</td></tr></tbody></table></figure><p>Um die Schenkungssteuer zu berechnen, legt das Finanzamt den Schenkungsbetrag und die jeweils anzuwendende Steuerklasse zugrunde. Von dem geschenkten Betrag wird zunächst der Freibetrag abgezogen, der der beschenkten Person zusteht.</p><p>Hier eine Aufstellung der Steuersätze in den verschiedenen Steuerklassen, abhängig vom Wert der Schenkung:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Vermögenswert abzüglich Freibetrag bis zu:</strong></td><td><strong>Steuerklasse I</strong></td><td><strong>Steuerklasse II</strong></td><td><strong>Steuerklasse III</strong></td></tr><tr><td>75.000 Euro</td><td>7%</td><td>15%</td><td>30%</td></tr><tr><td>300.000 Euro</td><td>11%</td><td>20%</td><td>30%</td></tr><tr><td>600.000 Euro</td><td>15%</td><td>25%</td><td>30%</td></tr><tr><td>6.000.000 Euro</td><td>19%</td><td>30%</td><td>30%</td></tr><tr><td>13.000.000 Euro</td><td>23%</td><td>35%</td><td>50%</td></tr><tr><td>26.000.000 Euro</td><td>27%</td><td>40%</td><td>50%</td></tr><tr><td>mehr als 26.000.000 Euro</td><td>30%</td><td>43%</td><td>50%</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><h2>Schenkungssteuer vs. Erbschaftssteuer</h2><p>Obwohl beide Steuerarten in einem gemeinsamen Gesetz behandelt werden, gibt es einige Unterschiede zwischen Schenkungssteuer und Erbschaftsteuer. Hier ein Überblick:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Erbschaftsteuer</strong></td><td><strong>Schenkungssteuer</strong></td></tr><tr><td>wird erst nach dem Tod des Erblassers fällig</td><td>muss zu Lebzeiten des Schenkenden gezahlt werden</td></tr><tr><td>Wohneigentum bleibt für Witwer, Lebenspartner oder Kinder des Erblassers steuerfrei, wenn die Erben die Immobilie mindestens zehn Jahre selbst bewohnen.</td><td>Die Steuerbefreiung gilt bei einer Schenkung nur für den Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner.</td></tr><tr><td>es kann ein Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten gelten</td><td>der Versorgungsfreibetrag spielt keine Rolle</td></tr><tr><td>Steuerklasse I für Eltern und Großeltern</td><td>Steuerklasse II für Eltern und Großeltern</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><h2>Der Schenkungssteuer-Freibetrag</h2><p>Für jeden Beschenkten gilt ein Freibetrag, für den keine Schenkungssteuer berechnet wird. Auch hier ist die Höhe von dem Verwandtschaftsgrad des Beschenkten zum Schenker abhängig:</p><ul><li>Ehegatten und Lebenspartner: 500.000 Euro</li><li>Kinder: 400.000 Euro</li><li>Enkel, deren Eltern vorverstorben sind: 400.000 Euro</li><li>Enkel: 200.000 Euro</li><li>sonstige Personen der Steuerklasse I: 100.000 Euro</li><li>Personen der Steuerklassen II und III: 20.000 Euro<br>&nbsp;</li></ul><h2>Die Schenkungssteuer berechnen – ein Modell</h2><p>Zur Verdeutlichung hier das Modell einer Schenkung, bei der ein Vater seiner Tochter eine Immobilie schenkt, die vermietet ist. Für die Schenkungssteuer Berechnung müssen der Verkehrswert der Immobilie, der Abzug für die Vermietung, der Freibetrag der Tochter und die für die Schenkungssteuer gültige Steuerklasse zugrunde gelegt werden.</p><p>Nachfolgend die Beispielrechnung zu der Schenkung:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Verkehrswert der Immobilie</strong></td><td>&nbsp;500.000 Euro</td></tr><tr><td><strong>Abzug Steuerbefreiung wegen Vermietung&nbsp;</strong></td><td>(10 %) 50.000 Euro</td></tr><tr><td><strong>Steuerwert</strong></td><td>&nbsp;450.000 Euro</td></tr><tr><td><strong>Abzug persönlicher Freibetrag als Tochter&nbsp;</strong></td><td>400.000 Euro</td></tr><tr><td><strong>steuerpflichtiger Zugewinn&nbsp;</strong></td><td>50.000 Euro</td></tr><tr><td><strong>Steuersatz gemäß Steuerklasse I&nbsp;</strong></td><td>7 %</td></tr><tr><td><strong>zu zahlende Schenkungssteuer&nbsp;</strong></td><td>3.500 Euro</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><h2>Die Schenkungssteuer bei Ehegatten</h2><p>Ehegatten können sich alle zehn Jahre Vermögen im Wert von bis zu 500.000 Euro schenken, ohne dass Schenkungssteuer anfällt. Bei größeren Beträgen oder kürzeren Abständen wird die Schenkungssteuer bei Ehegatten nach Steuerklasse I berechnet. Damit zahlen Ehegatten die niedrigsten Steuersätze bei einer Schenkung.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Schenkungssteuer bei Kindern</h2><p>Die Schenkungssteuer bei Kindern lohnt sich bei großen Familienvermögen vor allem dann, wenn die Eltern ab der Geburt mit der Schenkung beginnen. Alle zehn Jahre kann das Kind so einen steuerfreien Betrag von 400.000 Euro erhalten. Derselbe Freibetrag gilt auch für Enkel, deren Eltern bereits verstorben sind.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Schenkungssteuer bei Immobilien</h2><p>Wenn eine vermietete Immobilie verschenkt wird, unterliegen nur 90 % des Verkehrswertes der Versteuerung. Wenn Kinder eine selbst bewohnte Immobilie geschenkt bekommen, zahlen sie auf den vollen Verkehrswert Schenkungssteuer für Immobilien. Von dem Wert darf ein Nießbrauchrecht oder Wohnrecht des Schenkenden abgezogen werden. Ehegatten oder Lebenspartner zahlen bei einem selbst bewohnten Gebäude keine Schenkungssteuer.</p><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Das Thema Schenkungen unter Lebenden ist kompliziert. Schenker und Beschenkte müssen einige Besonderheiten beachten. Das gilt vor allem für die Schenkungssteuer Berechnung und die Meldung an das Finanzamt. Für einen ersten Überblick beantworten wir hier die häufigsten Fragen. Für detaillierte Auskünfte sollten Sie sich an das Finanzamt oder einen Steuerberater wenden.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Schenkungssteuer?</h3><p>Die Höhe der Schenkungssteuer hängt vom Verwandtschaftsgrad zwischen dem Schenkenden und der beschenkten Person ab. Dasselbe gilt auch für die anzuwendenden Steuerklassen und Freibeträge. Selbstverständlich können Sie auch Freunden, Nachbarn oder Lebensgefährten eine Schenkung machen. Auch hier gelten dieselben Freibeträge und Steuerklassen wie bei entfernten Verwandten.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wer zahlt die Schenkungssteuer?</h3><p>Schuldner der Schenkungsteuer ist grundsätzlich die beschenkte Person. Falls der Schenker aus Kulanz die Steuerzahlung übernimmt, muss der Betrag zu dem Schenkungsbetrag hinzugerechnet werden. Es handelt sich um eine zusätzliche Bereicherung des Beschenkten.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie viel Geld darf ich verschenken?</h3><p>Sie dürfen Ihr komplettes Vermögen verschenken, sofern Ihr Lebensunterhalt weiterhin gesichert ist. Bei höheren Beträgen kann es vorkommen, dass die Beschenkten Steuern für die Schenkung zahlen müssen. Die Höhe der Schenkungssteuer hängt vom Schenkungsbetrag und von der Steuerklasse des Beschenkten ab. Wenn die Schenkung innerhalb des Freibetrags des Beschenkten erfolgt, kann sie alle zehn Jahre steuerfrei wiederholt werden.</p><p>&nbsp;</p><h3>Ist eine Schenkung ohne Notar gültig?</h3><p>Bei einer sogenannten Handschenkung muss kein Notar hinzugezogen werden. So kann beispielsweise eine Großmutter ihrem Enkel zur bestandenen Prüfung einen Umschlag mit 1.000,00 Euro überreichen. Bei höheren Guthaben oder der Schenkung einer Immobilie sollte aber immer ein Schenkungsvertrag bei einem Notar abgeschlossen werden.</p><p>&nbsp;</p><h2>Bei einer komplizierten Schenkung kommen Sie um den Gang zum Experten nicht herum</h2><p>Für eine Handschenkung muss keine Steuerberatung erfolgen. Sobald es sich jedoch um ein größeres Vermögen oder sogar eine Immobilie handelt, sollten Sie in jedem Fall einen Steuerberater hinzuziehen. Die Experten, wie sie auch DR. BANNAS ausbildet, beraten Sie ausführlich zu allen Möglichkeiten, mit denen Sie und Ihre Familie durch eine Schenkung Steuern sparen können.</p><p>&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary" href="https://www.bannas.com/weiterbildung/steuerrecht/auffrischung-fuer-steuerberater">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

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Schenkungssteuer (ErbStG)

<p>Das Jahressteuergesetz 2022 hat eine ertragsteuerliche Steuerbefreiung für bestimmte kleine Photovoltaikanlagen ab dem 1. Januar 2022 eingeführt. Ab dem 1. Januar 2023 gilt auch ein umsatzsteuerlicher Nullsteuersatz für die Lieferung und Installation bestimmter Photovoltaikanlagen. Trotz der Steuerbefreiung und der Kleinunternehmerregelung müssen Betreiber von Photovoltaikanlagen gemäß § 138 Absatz 1 und 1b der Abgabenordnung (AO) grundsätzlich die Eröffnung eines gewerblichen Betriebs oder einer Betriebstätte anzeigen und einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung übermitteln. Allerdings wird es aus Gründen des Bürokratieabbaus und der Verwaltungsökonomie nicht beanstandet, wenn Betreiber von Photovoltaikanlagen, die Gewerbetreibende im Sinne des Einkommensteuergesetzes sind und deren Unternehmen sich ausschließlich auf den Betrieb einer begünstigten Photovoltaikanlage und gegebenenfalls steuerfreie Vermietung und Verpachtung beschränkt, auf die steuerliche Anzeige und Übermittlung des Fragebogens verzichten. Diese Bestimmung gilt ab dem 1. Januar 2023. In Einzelfällen können die örtlich zuständigen Finanzämter jedoch die Übermittlung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung anfordern, falls es erforderlich ist.</p><h2 class="h3">Originale Meldung zur steuerlichen Erfassung:</h2><p>Durch das Jahressteuergesetz 2022 vom 16. Dezember 2022 (BGBl. I S. 2294) wurden eine ab 1. Januar 2022 anzuwendende ertragsteuerliche Steuerbefreiung (vgl. § 3 Nummer 72 i. V. m. § 52 Absatz 4 Satz 6 Einkommensteuergesetz - EStG -) für bestimmte kleine Photovoltaikanlagen sowie ein ab 1. Januar 2023 anzuwendender umsatzsteuerlicher Nullsteuersatz für die Lieferung und Installation bestimmter Photovoltaikanlagen eingeführt (vgl. § 12 Absatz 3 Umsatzsteuergesetz - UStG -).&nbsp;</p><p>Auch in Fällen, in denen die Einnahmen und Entnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen nach § 3 Nummer 72 EStG steuerfrei sind und die <a class="course-id-link" href="https://0295b9a7-3fd0-48c5-bdcb-ce33d57b3aa1">Umsatzsteuer</a> auf Umsätze aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen auf Grund der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG nicht erhoben wird, sind Betreiberinnen und Betreiber (natürliche und juristische Personen sowie Personenvereinigungen) von Photovoltaikanlagen nach § 138 Absatz 1 und 1b der <a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung</a> - AO - grundsätzlich zur Anzeige der Eröffnung eines gewerblichen Betriebs oder einer Betriebstätte und zur Übermittlung eines Fragebogens zur steuerlichen Erfassung verpflichtet. 1 2 Seite 2 Nach Erörterung mit den obersten Finanzbehörden der Länder wird es aus Gründen des Bürokratieabbaus und der Verwaltungsökonomie nicht beanstandet, wenn Betreiberinnen und Betreiber von Photovoltaikanlagen, die</p><ul><li>Gewerbetreibende im Sinne des § 15 EStG sind, bei Eröffnung eines Betriebs, der sich auf das Betreiben von nach § 3 Nummer 72 EStG begünstigten Photovoltaikanlagen beschränkt, und</li><li>in umsatzsteuerlicher Hinsicht Unternehmer sind, deren Unternehmen sich ausschließlich auf den Betrieb einer Photovoltaikanlage im Sinne des § 12 Absatz 3 Nummer 1 Satz 1 UStG sowie ggf. eine steuerfreie Vermietung und Verpachtung nach § 4 Nummer 12 UStG beschränkt und die die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG anwenden,</li></ul><p>auf die steuerliche Anzeige über die Aufnahme einer Erwerbstätigkeit nach § 138 Absatz 1 AO und die Übermittlung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung nach § 138 Absatz 1b AO an das zuständige Finanzamt verzichten. Die vorstehende Bestimmung gilt mit sofortiger Wirkung in allen Fällen, in denen die diesbezügliche Erwerbstätigkeit ab dem 1. Januar 2023 aufgenommen wurde.&nbsp;</p><p>Sollte es aus den weiteren Umständen des Einzelfalls erforderlich werden, können die örtlich zuständigen Finanzämter in diesen Fällen gesondert zur Übermittlung eines Fragebogens zur steuerlichen Erfassung nach § 138 Absatz 1b AO auffordern</p><p>Quelle: BMF Schreiben vom 12.06.2023, IV A 3 - S 0301/19/10007 :012</p>

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<p style="margin-left:0px;">Aktuell führen wir in Kooperation mit 5 Hochschulen Masterstudiengänge mit Schwerpunkt im Steuerrecht (LL.M. und/oder M.A.) durch. Alle Studiengänge bereiten gleichzeitig auf die Steuerberaterprüfung vor.</p><p><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://296">Übersicht aller Master-Standorte</a></p>

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<p>Die Umwandlungssteuer ist ein spezieller Steuerbereich, der sich auf die Veränderung der Rechtsform von Unternehmen bezieht. Die Unternehmen werden bei der Umwandlung nicht liquidiert, sondern aufgespalten oder miteinander verschmolzen. In jedem Fall ist die neue Firma der Rechtsnachfolger des Unternehmens, das umgewandelt wird. Die gesetzlichen Regelungen hierzu finden sich in diesen Gesetzen:</p><ul><li>Umwandlungsgesetz (UmwG) als Teil des Gesellschaftsrechts</li><li>Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) zur Umsetzung der steuerlichen Folgen des Umwandlungsgesetzes</li></ul><h2><br>Was ist die Umwandlungssteuer?</h2><p>Die Umwandlungssteuer ist keine eigenständige Steuerart, sondern die Neuregelung der Ertragssteuern einer Firma oder einer anderen Organisation bei der Umwandlung in eine andere Rechtsform. Als Ertragssteuern gelten Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.</p><p>Die Steuer wird auf diese Rechtsformen angewandt, wenn sie sich umwandeln:</p><ul><li>Kapitalgesellschaften wie Aktiengesellschaft (AG), Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) oder Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)</li><li>Personengesellschaften wie eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR oder BGB-Gesellschaft), Kommanditgesellschaft (KG), Offene Handelsgesellschaft (OHG), Partnergesellschaft (PartG) oder stille Gesellschaft</li><li>Genossenschaften</li><li>eingetragene Vereine</li><li>Verbände</li><li>Körperschaften des öffentlichen Rechts</li><li>Anstalten des öffentlichen Rechts</li></ul><p><br>Die Sonderregeln bei der Umwandlungssteuer sind notwendig, weil der Gesetzgeber eine Umwandlung grundsätzlich wie den Verkauf eines Unternehmens behandelt. Das bedeutet, dass die stillen Reserven der beteiligten Firmen aufgedeckt und versteuert werden müssen. Da Unternehmen über hohe stille Reserven verfügen können, würde eine Umwandlung unter Umständen zu teuer werden und die Firmen verzichten darauf. Da eine Umwandlung jedoch den Fortbestand des Unternehmens sichern kann, zeigt das Umwandlungsgesetz die Voraussetzungen, unter denen auf eine Versteuerung der stillen Reserven verzichtet werden kann.</p><p>&nbsp;</p><h3>Was ist eine Umwandlung?</h3><p>Unter einer unternehmerischen Umwandlung ist nicht nur der Gang an die Börse und damit die Änderung von der bisherigen Gesellschaftsform in eine Aktiengesellschaft (AG) gemeint. Das Gesetz beinhaltet diese vier Umwandlungen von Unternehmen:</p><ol><li>Verschmelzung</li><li>Spaltung als Aufspaltung und Abspaltung</li><li>Vermögensübertragung</li><li>Formwechsel</li></ol><h3><br>Warum nehmen Unternehmen eine Umwandung vor?</h3><p>Im Geschäftsleben kommt eine Umwandlung häufig bei großen Konzernen vor. Doch auch kleine und mittlere Unternehmen (KMU) verschiedener Rechtsformen entscheiden sich aus diesen Gründen für eine Umwandlung:</p><ul><li>Erbfall</li><li>neue Unternehmensversteuerung durch eine Änderung der Steuergesetze</li><li>Einführung von Prüfungspflichten</li><li>geänderte Publizitätsvorschriften</li><li>Kapitalbeschaffung</li><li>Änderung der Haftung für die Geschäftsleitung</li><li>neue Mitbestimmungsregelungen</li></ul><h2><br>Die Umwandlungssteuer: das zeichnet sie aus</h2><p>Die aktuellen Regelungen zur Umwandlungssteuer sind seit dem 13. Dezember 2006 gültig. Das Umwandlungsgesetz als Teil des Gesellschaftsrechts ist eines der umfangreichsten Gesetze in Deutschland. In vielen Fällen entscheiden sich Unternehmen hauptsächlich aus steuerlichen Gründen für eine Umwandlung. Daher hat der Gesetzgeber die Umwandlungssteuer als verbindliche Regelung für die Versteuerung der Folgen der Umwandlung eingeführt.</p><p>&nbsp;</p><h2>Das Umwandlungssteuergesetz – das steht drin</h2><p>Das Umwandlungssteuergesetz nennt die Voraussetzungen, unter denen bei einer Umwandlung die steuerlichen Reserven nicht aufgedeckt und versteuert werden müssen. Weitere Regelungen betreffen die Besteuerung von Gewinnen und Verlustvorträgen. Außerdem sind im Gesetz die Fristen angegeben, zu denen eine Umwandlung rückwirkend durchgeführt werden kann. Die Beteiligten erfahren auch die geltenden Sperrfristen nach der Umwandlung und welche Steuerlast das bisherige und das neue Unternehmen zu tragen haben.</p><p>&nbsp;</p><h2>Fragen &amp; Antworten</h2><p>Eine Unternehmensumwandlung ist steuerlich ein komplizierter Vorgang, der viel Erfahrung erfordert. Hier ein Überblick über die häufigsten Fragen zur Umwandlungssteuer:</p><p>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Umwandlungssteuer?</h3><p>Da es sich bei der Umwandlungssteuer nicht um eine eigene Steuerart handelt, gibt es keine festen Steuersätze. Stattdessen regelt die Umwandlungssteuer die Besteuerung der stillen Reserven, der Gewinnrücklagen, der Verlustvorträge und der Übernahmegewinne.</p><p>&nbsp;</p><h3>Wer zahlt die Umwandlungssteuer?</h3><p>Nach einer Umwandlung entsteht entweder ein neues Unternehmen oder ein Tochterunternehmen verschmilzt mit der Muttergesellschaft beziehungsweise ein Unternehmensbereich spaltet sich als eigenständige Gesellschaft ab. Die Umwandlungssteuer regelt die Neuversteuerung bestimmter Unternehmenswerte nach der Umwandlung. Die Steuerpflicht liegt dann entweder bei dem bestehenden Unternehmen oder bei dem neu entstandenen Betrieb.</p><p>&nbsp;</p><h2>Expertentum berät Sie am besten</h2><p>Wie der kurze Überblick zeigt, ist das Thema Umwandlungssteuer sehr komplex und beinhaltet unterschiedliche Aspekte. Daher sollte eine Unternehmensumwandlung immer von einem erfahrenen Steuerberater begleitet werden. DR. BANNAS bildet hochkarätige Steuerberater aus, die sich auch mit diesen komplizierten Sachverhalten bestens auskennen.</p><p>&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">Alle wichtigen Steuerarten können Sie bei uns als Seminare besuchen (Einzeln oder als Abo):&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;"><a class="button secondary navigation-id-link" href="https://304">Auffrischung für Steuerberater</a></p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0px;">&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="/blog/kategorie/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/einkommensteuer">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/grunderwerbsteuer-grest">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="/blog/kategorie/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/schenkungsteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="/blog/kategorie/umsatzsteuer">Umsatzsteuer (USt)</a></p>

Umwandlungssteuer ▷ Höhe ✔ Alle wichtigen Informationen zum Gesetz ✔ FAQ ✔ Jetzt alles über die Umwandlungssteuer erfahren!

Umwandlungssteuer (UmwSt)

<p>Sobald Waren oder Dienstleistungen in Umlauf gebracht werden, unterliegen sie mit dem Eintritt in den Markt der Umsatzsteuerpflicht. Ausnahmen und Einzelheiten der Besteuerung sowie die verschiedenen Steuersätze sind im Umsatzsteuergesetz (UStG) geregelt. Umgangssprachlich wird die Steuer auch Mehrwertsteuer genannt.<br>&nbsp;</p><h2>Was ist die Umsatzsteuer (USt)?</h2><p>Die Umsatzsteuer (USt) ist eine indirekte Gemeinschaftssteuer, die den Kaufpreis von Waren und sonstigen Leistungen besteuert. Sobald ein Unternehmen seine Produkte an private Verbraucher oder an andere Unternehmen verkauft, beginnt die Umsatzsteuerpflicht. Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können unter bestimmten Voraussetzungen die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. In diesem Fall stellen die Betriebe ihren Kunden keine Umsatzsteuer in Rechnung. Dafür können die Firmen keine Vorsteuer gegenüber dem Finanzamt geltend machen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Zahlen, Daten und Fakten zur Umsatzsteuer (USt) in Deutschland</h2><p>Gemäß § 12 UStG beträgt der Regelsteuersatz für steuerpflichtige Umsätze 19 %. Der ermäßigte Steuersatz für bestimmte Gegenstände liegt bei 7 %. Außerdem gibt es umsatzsteuerfreie Umsätze mit einem Steuersatz von 0 %.</p><h3>Hier einige Beispiele für die verschiedenen Steuersätze:</h3><figure class="table"><table><tbody><tr><td><strong>Steuersatz 0 %</strong></td><td><strong>Steuersatz 7 %</strong></td><td><strong>Steuersatz 19 %</strong></td></tr><tr><td>Versicherungen</td><td>&nbsp;Lebensmittel</td><td>alle Umsätze, die nicht steuerbefreit sind&nbsp;<br>oder dem ermäßigten Steuersatz unterliegen</td></tr><tr><td>Vermittlung von Krediten&nbsp;</td><td>Bücher und E-Books</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>Luftverkehr und Seeverkehr</td><td>Hotelübernachtungen</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>medizinische Leistungen</td><td>Fahrzeuge für Behinderte</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>innergemeinschaftliche Lieferungen&nbsp;<br>an andere Unternehmer im EU-Ausland&nbsp;</td><td>Kaffee, Tee und Gewürze</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>Lotteriegewinne</td><td>&nbsp;Tickets und Fahrkarten&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><h2>Die Umsatzsteuererklärung: Das müssen Unternehmen wissen</h2><p>Unternehmen müssen einmal im Jahr eine Umsatzsteuererklärung abgeben. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Firma im laufenden Jahr Umsatzsteuer-Voranmeldungen geleistet hat. Die Abgabe der Steuererklärung muss in elektronischer Form erfolgen. Die Abgabefrist endet am 31. Juli des Folgejahres. Wenn das Unternehmen die Umsatzsteuererklärung durch einen Steuerberater erstellen lässt, verlängert sich die Frist auf Ende Februar des übernächsten Jahres. Die Steuerpflichtigen müssen den Steuerbetrag selbst berechnen. Dabei werden abzugsfähige Vorsteuer und die im laufenden Jahr gezahlten Umsatzsteuervorauszahlungen von der Steuerlast abgezogen.</p><p>&nbsp;</p><h2>Die Umsatzsteuer berechnen</h2><p>Um die Steuerlast zu berechnen, muss ein Unternehmen zunächst unterscheiden, um welche Art von Umsatz es sich handelt:</p><ul><li>Lieferung an ein Unternehmen in einem Land, das zu den EU-Mitgliedstaaten gehört. Die Eigenschaft als Unternehmer weist der Käufer durch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) nach. In diesem Fall ist die innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei für den deutschen Verkäufer, da der Umsatz in einem anderen EU-Staat versteuert wird. Umgekehrt gilt bei einem innergemeinschaftlichen Erwerb, dass der Kauf durch den Käufer in Deutschland versteuert werden muss.</li><li>Bei jedem anderen Umsatz muss der Verkäufer entscheiden, ob es sich um den ermäßigten Satz handelt oder ob er den vollen Steuersatz von 19 % berechnet.</li></ul><p>&nbsp;</p><h3>Die Berechnung der Umsatzsteuer (USt) erfolgt nach dieser Formel:</h3><ul><li>Nettobetrag x (1+Steuersatz) = Bruttobetrag</li></ul><p>Hier zwei Beispielrechnungen mit den unterschiedlichen Steuersätzen:</p><ol><li>USt 19 %: Nettopreis 500,00 € x 1,19 = 595,00 € Bruttopreis</li><li>USt 7 %: Nettopreis 500,00 € x 1,07 = 535,00 € Bruttopreis<br>&nbsp;</li></ol><h2>Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung?</h2><p>Durch die Umsatzsteuervoranmeldung meldet ein Unternehmen monatlich oder vierteljährlich seine Steuerlast und verrechnet die Vorsteuer aus bezogenen Leistungen. Falls ein Unternehmen im Vorjahr eine Umsatzsteuerzahlung von weniger als 1.000,00 Euro zu leisten hatte, kann das Finanzamt auf eine Umsatzsteuervoranmeldung verzichten. Bei einer Umsatzsteuerlast von mehr als 7.500,00 Euro im Vorjahr muss die Voranmeldung monatlich erfolgen. Auch Existenzgründer müssen in den ersten zwei Geschäftsjahren eine monatliche Meldung abgeben und die Steuerzahlung an das Finanzamt leisten. Ansonsten reicht eine vierteljährliche Abgabe aus.</p><p>Bei der monatlichen Abgabe und bei einer Dauerfristverlängerung um einen Monat müssen die Unternehmen eine Sondervorauszahlung leisten. Die Zahlung beträgt 1/11 der Summe der Vorauszahlungen des Vorjahres beziehungsweise bei neuen Unternehmen der voraussichtlichen Umsätze im Jahr der Gründung. Die Sondervorauszahlung wird auf die Steuerlast im Monat Dezember angerechnet.</p><h2><br>Fragen &amp; Antworten zur Umsatzsteuer (USt)</h2><p>Das Thema Umsatzsteuer ist sehr komplex und sorgt häufig für Fragen bei Unternehmen und Verbrauchern. Wir haben einige der wichtigsten Fragen und Antworten zusammengestellt. In unserem <a class="course-id-link" href="https://0295b9a7-3fd0-48c5-bdcb-ce33d57b3aa1">Umsatzsteuer Seminar</a> bringen wir Sie auf den neuesten Stand und zeigen Ihnen alles, was Sie zu diesem Thema wissen müssen.&nbsp;<br>&nbsp;</p><h3>Wie hoch ist die Umsatzsteuer (USt)?</h3><p>Das Umsatzsteuergesetz unterscheidet zwischen umsatzsteuerfreien Umsätzen mit 0 %, Umsätzen mit einem ermäßigten Steuersatz von 7 % und voll steuerbaren Umsätzen mit einem Steuersatz von 19 %.<br>&nbsp;</p><h3>Die Umsatzsteuerpflicht: Wer zahlt die Umsatzsteuer (USt)?</h3><p>Der Verkäufer einer Ware oder Dienstleistung erhöht im Auftrag des Finanzamts den Verkaufspreis um die Mehrwertsteuer. Damit zahlen die Erwerber die Steuer zunächst an den Verkäufer. Das Unternehmen muss die Beträge an den Fiskus weiterleiten. Es handelt sich um einen durchlaufenden Posten und nicht um Einnahmen des Verkäufers.<br>&nbsp;</p><h3>Wann fällt die Umsatzsteuer (USt) an?</h3><p>Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz ab 22.000,00 Euro gelten nicht mehr als Kleinunternehmer und müssen ihren Kunden Umsatzsteuer in Rechnung stellen. Die Steuer wird fällig, wenn die Lieferung oder Leistung erbracht ist. Bei der Soll-Versteuerung muss außerdem der Verkäufer die Rechnung an den Käufer ausgestellt haben. Bei der Ist-Versteuerung fällt die Steuerzahlung erst nach dem Zahlungseingang bei dem Verkäufer an.<br>&nbsp;</p><h3>Wohin muss die Umsatzsteuer (USt) überwiesen werden?</h3><p>Unternehmen erstellen monatlich oder vierteljährlich eine Umsatzsteuer-Voranmeldung. Die Anmeldung muss dem zuständigen Finanzamt am Geschäftssitz des Verkäufers spätestens am 10. des Folgemonats vorliegen. Zu diesem Zeitpunkt muss der leistende Unternehmer auch den fälligen Betrag an das Finanzamt überweisen.</p><p>&nbsp;</p><p><strong>Hinweis</strong><span style="background-color:rgb(255,255,255);color:rgb(53,53,53);">: Umsatzsteuer Update 4 x jährlich (im März, Mai/Juni, September und Dezember).&nbsp;</span></p><p><a href="https://www.bannas.com/weiterbildung/steuerberater/seminare/aktuelles-zur-umsatzsteuer">Mehr Informationen zum Umsatzsteuer Update</a></p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><h3>Weitere Steuerarten</h3><hr><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgabenordnung">Abgabenordnung (AO)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/abgeltungssteuer">Abgeltungssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/erbschaftsteuer">Erbschaftsteuer (ErbSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/einkommensteuer-est">Einkommensteuer (ESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/feuerschutzsteuer">Feuerschutzsteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/gewerbesteuer">Gewerbesteuer (GewSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grunderwerbsteuer">Grunderwerbsteuer (GrESt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/grundsteuer">Grundsteuer (GrSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/investitionssteuer">Investitionssteuer</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/koerperschaftsteuer">Körperschaftsteuer (KStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/kraftfahrzeugsteuer">Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/lohnsteuer">Lohnsteuer (LSt)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/schenkungssteuer">Schenkungssteuer (ErbStG)</a></p><p><a href="https://www.bannas.com/glossar/umwandlungssteuer">Umwandlungssteuer (UmwSt)</a></p>

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<p style="margin-left:0px;">Dass Sie sich auf die berufsbegleitenden Lehrgänge (Samstagslehrgang, KombiPlus Lehrgang, Abend-/Samstagslehrgang) vorbereiten, ist grundsätzlich nicht notwendig, eine Vorbereitung auf die Ausbildung ist aber empfehlenswert und erleichtert Ihnen den Einstieg später. Falls Sie wenig oder gar nicht im Steuerrecht arbeiten bzw. mit einem oder mehreren Fachgebieten überhaupt noch keine Berührung hatten, empfehlen wir auf jeden Fall die Vorbereitung auf den Kurs (außer Sie haben in den ersten Monaten der Ausbildung relativ viel Zeit für diese). Wichtiger als eine Vorbereitung auf die Ausbildung ist aber aus unserer Sicht eine intensive Mitarbeit und Nacharbeit sofort ab Kursbeginn.</p><p style="margin-left:0px;"><strong>Wir bieten zwei unterschiedliche Vorbereitungsmöglichkeiten an:</strong></p><ul><li>Wir senden Ihnen auf Wunsch nach Anmeldung zu einem berufsbegleitenden Lehrgang, ohne das Ihnen weitere Kosten entstehen, eines oder mehrere unserer Vorkursskripte per PDF-Datei zu. Diese Skripte auf Steuerfachwirtniveau dienen ursprünglich der Vorbereitung auf unseren Vollzeitkurs und sind aber auch gut dazu geeignet, Ihr Wissen in einigen Fachgebieten wieder aufzufrischen (unsere Empfehlung).</li></ul><p style="margin-left:0px;">Auf die Vollzeitvorbereitung ist eine Vorbereitung zwingend notwendig. Entweder mit unserem Fernkurs (ist im Kurspreis enthalten) oder unserem Vorkurs (Online).</p><p style="margin-left:0px;"><a class="navigation-id-link" href="https://39">Übersicht Vor-Vorbereitungskurse</a></p>

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<p>Unser Klausurenfernkurs ist von der Zentralstelle für Fernunterricht in Köln mit Bescheid vom 08.05.1998 unter der Zulassungsnummer 534698 nach dem Fernunterrichtsschutzgesetz zugelassen.</p>

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