<p>Sie haben bereits eine eigene Kanzlei oder spielen mit dem Gedanken, sich in der Zukunft als Steuerberater oder Steuerberaterin selbständig zu machen? In unserer Blog-Reihe „Der smarte Berater“ dreht sich alles um die Selbständigkeit als Steuerberater. Von wichtigen Fristen, über Honorarvereinbarungen bis hin zu Haftungsfragen: Zusammen mit <a href="https://steueranwalt.de/" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Streck Mack Schwedhelm</a>, einer der führenden Rechtsanwaltskanzleien im Steuerrecht, beantworten wir alle Fragen, die man als selbständiger Steuerberater im Blick haben muss.<br><br>Im ersten Beitrag geht es um eine der wichtigsten Grundlagen: die gesetzlich vorgeschriebene Berufshaftpflichtversicherung.</p>

<figure class="image image-style-align-right image_resized" style="width:34.9%;"><img src="https://backend.bannas.com/uploads/Logo_2_smarter_Berater_526e9e810a.png"></figure><p><strong>Inhaltsverzeichnis</strong></p><ul><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#pflichtversicherung">Ist die Berufshaftpflichtversicherung eine Pflichtversicherung?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/zeitenwende-mitarbeitergewinnung-steuerberatende-branche#avb" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Sollten die aktuellen AVB einbezogen werden?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Mindesthaftpflichtbeträge" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Wie hoch sind die Mindesthaftpflichtbeträge?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Tätigkeiten" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Welche Tätigkeiten sind versichert?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Auslandsbezug" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Was ist mit der steuerlichen Beratung mit Auslandsbezug?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Strafverteidigerkosten" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Übernimmt die Haftpflichtversicherung auch Strafverteidigerkosten?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Cyber" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Übernimmt die Versicherung Schäden aus Cyber-Angriffen?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Mandanten" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Schützt mich die Berufshaftpflichtversicherung gegen die direkte Inanspruchnahme durch den Mandanten?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#angestellt" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Sind auch die Tätigkeiten angestellter Steuerberater abgesichert?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Deckungsschutz" target="_blank" rel="noopener noreferrer">In welchen Fällen kann ein Deckungsschutz entfallen?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Versicherungswechsel" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Welche Grundsätze greifen beim Versicherungswechsel?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Versicherungsschutz" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Welcher Versicherungsschutz ist für mich der Höhe nach angemessen?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Versicherungsbeiträge" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Wie sind die Versicherungsbeiträge steuerlich zu behandeln?</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#autoren">Über den Autor</a></li></ul>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="pflichtversicherung">Ist die Berufshaftpflichtversicherung eine Pflichtversicherung?</h2></div><p>Aus gutem Grund ist jeder steuerliche Berater und jede steuerliche Berufsausübungsgesellschaft gesetzlich verpflichtet, eine Berufshaftpflichtversicherung abzuschließen. Dabei greift der Versicherungsschutz nach dem sogenannten Verstoßprinzip ab demjenigen Zeitpunkt, ab dem der Berufshaftpflichtversicherungsvertrag mit der Versicherung abgeschlossen ist.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="AVB">Sollten die aktuellen AVB einbezogen werden?</h2></div><p>Wichtig: Nahezu ausnahmslos ist es in den letzten Jahrzehnten so gewesen, dass die aktualisierten Versicherungsbedingungen für den versicherten Steuerberater jeweils günstiger waren als die vorhergehenden AVB (allgemeinen Versicherungsbedingungen). Allerdings werden die aktualisierten Versicherungsbedingungen nicht von allein Vertragsbestandteil, sondern müssen proaktiv in den Versicherungsvertrag einbezogen werden. Sofern Sie daher bereits über eine Haftpflichtversicherung verfügen, sollten Sie prüfen, ob es hier zwischenzeitlich eine Aktualisierung der AVB gegeben hat und ob diese in Ihren Versicherungsvertrag einbezogen worden sind.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Mindesthaftpflichtbeträge">Wie hoch sind die Mindesthaftpflichtbeträge?</h2></div><p>Die Mindesthaftpflichtbeträge, die im Schadensfall zu versichern sind, betragen:</p><figure class="table"><table><tbody><tr><td>Einzel-Steuerberater</td><td>250.000 € je Schadensfall</td></tr><tr><td>GbR/Partnerschaftsgesellschaft</td><td>500.000 €</td></tr><tr><td>Steuerberater-Partnerschaft mbB</td><td>1 Mio. €</td></tr></tbody></table></figure><p>Achtung: Sind als Gesellschafter auch andere Personen als Steuerberater, z.B. Rechtsanwälte oder Wirtschaftsprüfer beteiligt, können sich andere Mindestversicherungsbeträge ergeben.&nbsp;</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Tätigkeiten">Welche Tätigkeiten sind versichert?</h2></div><p>Grundsätzlich vom sachlichen Versicherungsschutz umfasst sind alle Vorbehaltsaufgaben im Sinne des Steuerberatungsgesetzes sowie im Grundsatz alle sonstigen Tätigkeiten, die nach § 57 Abs. 3 Nr. 2, 3 und 6 StBerG mit dem Beruf vereinbar sind.</p><p>Der Versicherungsschutz erstreckt sich insoweit i.d.R. auf die Tätigkeit als Insolvenzverwalter, vorläufiger Insolvenzverwalter und Sonderinsolvenzverwalter, sowie bspw. auf die Tätigkeit als Testamentsvollstrecker, Nachlasspfleger, Nachlassverwalter, Vormund, Betreuer, Pfleger, Beistand, Schiedsrichter oder Schiedsgutachter, Praxisabwickler (§ 70 StBerG).</p><p>Der Versicherungsschutz besteht ferner für die Erbringung von Rechtsdienstleistungen, die als erlaubte Nebenleistung zum Berufs- oder Tätigkeitsfeld des Steuerberaters gehören (vgl. § 5 RDG). Soweit die Grenzen der erlaubten Nebenleistung nicht bewusst überschritten werden, bleibt der Versicherungsschutz erhalten.&nbsp;</p><p>Nicht versichert sind in der Regel unternehmerische Tätigkeiten, wie z. B. die über eine steuerliche und wirtschaftliche Beratung hinausgehende Empfehlung wirtschaftlicher Geschäfte, insbesondere von Geldanlagen und Kreditgewährungen.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Auslandsbezug">Was ist mit der steuerlichen Beratung mit Auslandsbezug?</h2></div><p>Erfolgt auch eine Tätigkeit mit Auslandsbezug, sollte stets geprüft werden, ob die Beratungsleistungen auch ausländisches Recht betreffen und ob für diesen Fall Versicherungsschutz besteht. Zwar besteht dem Grunde nach der Deckungsschutz der Berufshaftpflichtversicherung auch für vereinbare Tätigkeiten im europäischen Ausland - aber zum einen ist die Leistungspflicht der Versicherer regelmäßig auf die gesetzlich vorgeschriebene Mindestversicherungssumme beschränkt und zum anderen gelten für bestimmte Länder Risikoausschlüsse.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Strafverteidigerkosten">Übernimmt die Haftpflichtversicherung auch Strafverteidigerkosten?</h2></div><p>Grundsätzlich nicht, sofern sie anfallen, wenn gegen den Steuerberater anlässlich eines Steuerberaterhaftungsverfahrens zugleich das Steuerstrafverfahren eröffnet wird. Insofern kann in Erwägung gezogen werden, eine Spezialstrafrechts-Schutzversicherung abzuschließen.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Cyber">Übernimmt die Versicherung Schäden aus Cyber-Angriffen?</h2></div><p>Hier kommt es auf den konkreten Schaden an. Werden beispielsweise mandantenbezogene Informationen fahrlässig ungeschützt aufbewahrt und von dritter Seite entwendet, kann der dem Mandanten hieraus entstehende Schaden grundsätzlich einen nach der Berufshaftpflichtversicherung regulierungsfähigen Schaden darstellen. Andere Schäden, wie beispielsweise Betriebsausfallschäden oder finanzielle Belastungen aus der Erpressung von Lösegeldern fallen regelmäßig nicht unter den Deckungsschutz der Berufshaftpflichtversicherung. Hier kann im Einzelfall der Abschluss einer Cyber-Versicherung in Erwägung gezogen werden.&nbsp;</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Mandanten">Schützt mich die Berufshaftpflichtversicherung gegen die direkte Inanspruchnahme durch den Mandanten?</h2></div><p>Sofern dem Mandanten ein Schadensersatzanspruch wegen einer fehlerhaften Berufsausübung gegenüber dem Steuerberater oder der Berufsausübungsgesellschaft zusteht, richtet sich dieser Anspruch - anders als etwa im Straßenverkehrsrecht - unmittelbar gegen den Berater / die Berufsausübungsgesellschaft. Im Innenverhältnis hat der Berater / die Gesellschaft dann aber einen Deckungsanspruch, d.h. einen Anspruch auf Freistellung von dieser Inanspruchnahme gegenüber der Haftpflichtversicherung, wenn und soweit Deckungsschutz besteht.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="angestellt">Sind auch die Tätigkeiten angestellter Steuerberater abgesichert?</h2></div><p>Auch die Tätigkeiten des angestellten Steuerberaters sind grundsätzlich mitversichert. Allerdings müssen diese an die Versicherung gemeldet werden, da die Anzahl der Angestellten Auswirkungen auf den Beitrag hat und eine Absicherung grundsätzlich die jeweilige Meldung der angestellten Steuerberater voraussetzt.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Deckungsschutz">In welchen Fällen kann ein Deckungsschutz entfallen?</h2></div><p>Ein Deckungsschutz kann bspw. entfallen, wenn eine für den Steuerberater verbotene Rechtsdienstleistung i.S.d. RDG ausgeübt wird. Die Abgrenzung im Einzelfall ist häufig nicht einfach.</p><p>Dies gilt insbesondere für die Frage, ob und unter welchen Voraussetzungen dem Steuerberater gestattet ist, Vertragsentwürfe für den Mandanten zu fertigen. Gleiches gilt für den Bereich der Sozialversicherung, beispielsweise im Zusammenhang mit der Durchführung eines Statusfeststellungsverfahrens für Gesellschafter-Geschäftsführer.</p><p>Zudem kann der Deckungsschutz bei wissentlicher Pflichtverletzung entfallen. Erfolgt also ein wissentlicher Verstoß gegen Pflichten aus dem Mandatsvertrag, kann dies zu einem Wegfall des Versicherungsschutzes führen.&nbsp;</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Versicherungswechsel">Welche Grundsätze greifen beim Versicherungswechsel?</h2></div><p>Sofern Sie die Haftpflichtversicherung wechseln, ist die vorhergehende Berufshaftpflichtversicherung noch zur Regulierung verpflichtet, wenn und soweit der Verstoß - d.h. die Pflichtverletzung - in den zeitlichen Deckungsschutz der vorhergehenden Versicherung hineinfällt (sog. Verstoßprinzip).</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Versicherungsschutz">Welcher Versicherungsschutz ist für mich der Höhe nach angemessen?</h2></div><p>Auch wenn es wie eine Binsenweisheit klingt: Eine Deckungsgrenze von 250.000 € &nbsp;oder 500.000 € ist im Einzelfall schnell erreicht. Es reicht die Aufdeckung der stillen Reserven eines kleinen Handwerkbetriebs.</p><p>Faust-Formel: Ermitteln Sie für Ihren guten Mandanten überschlägig die stillen Reserven. Eine adäquate Mindestversicherung sollte bei 50 % dieses Betrags liegen.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Versicherungsbeiträge">Wie sind die Versicherungsbeiträge steuerlich zu behandeln?</h2></div><p>Die Versicherungsbeiträge stellen grundsätzlich laufende Betriebsausgaben dar. Die anteilige Übernahme der Berufshaftpflichtbeiträge für angestellte Steuerberater kann - jedenfalls soweit dieser Betrag die Mindestversicherungssumme übersteigt - zudem steuerpflichtigen Arbeitslohn darstellen und insofern lohnsteuerpflichtig sein.</p>

<div class="raw-html-embed"><h3 id="autoren">Über den Autor</h3></div>

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<h3><br>Dr. Markus Wollweber&nbsp;</h3><p>Fachanwalt für Steuerrecht und seit 2010 Partner bei STRECK MACK SCHWEDHELM Rechtsanwälte Steuerberater Partnerschaft mbB in Köln.</p><p><a href="https://steueranwalt.de/" target="_blank" rel="noopener noreferrer">zur STRECK MACK SCHWEDHELM Website</a></p>

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Berufshaftpflichtversicherung für Steuerberater ✅ Wieviel von was? Worauf muss ich achten? ✅ Tipps für die Steuerkanzlei!

Berufshaftpflichtversicherung für Steuerberater

Berufshaftpflicht für Steuerberater: Wie viel von was?

<figure class="image image-style-align-right image_resized" style="width:25.33%;"><a href="https://www.bannas.com/blog/haftungsmanagement-steuerberater#smarter-berater" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><img src="https://backend.bannas.com/uploads/Logo_2_smarter_Berater_526e9e810a.png"></a></figure><p>In diesem Beitrag unserer Reihe <a href="https://www.bannas.com/blog/haftungsmanagement-steuerberater#smarter-berater" target="_blank" rel="noopener noreferrer">„Der smarte Berater“</a> geht es um das Haftungsmanagement des Steuerberaters im digitalen Zeitalter. Die Beschäftigung mit Fragen wie dem Haftungsmanagement erscheint lästig. Unmittelbar Geld verdienen lässt sich hiermit nicht. Dabei sind klare Arbeitsabläufe nicht nur für die Steigerung der Effektivität unerlässlich, sondern helfen zugleich, Haftungsansprüche zu vermeiden beziehungsweise, wenn eine Frist beispielsweise verpasst ist, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand zu erlangen.</p>

<p><strong>Inhaltsverzeichnis</strong></p><ul><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#diclaimer" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Diclaimer für Daten aus Vorsystemen des Mandanten</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Benutzungspflicht" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Benutzungspflicht des beSt</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#fristenkalender" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Elektronischer Fristenkalender</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#Glaubhaftmachung" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Glaubhaftmachung mit Versicherung an Eides statt mit beSt</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/berufshaftpflichtversicherung-steuerberater#autoren">Über den Autor</a></li></ul>

<h2>Was ist hierbei zu beachten?</h2><div class="raw-html-embed"><h2 id="Diclaimer">Diclaimer für Daten aus Vorsystemen des Mandanten?</h2></div><p>Mit der Digitalisierung einhergeht, dass Mandanten ihre Rohdaten auf Vorsystemen vorbereiten, auf die der Steuerberater zugreift.</p><p>Eine gute Mandatsvereinbarung sollte klarstellen, dass die Richtigkeit der vom Mandanten übernommenen Daten unterstellt wird und keine gesonderte Richtigkeitsüberprüfung erfolgt.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Benutzungspflicht">Benutzungspflicht des beSt</h2></div><p>Für den Steuerberater besteht seit dem 01.01.2023 die aktive Nutzungspflicht für das beSt. Im Grundsatz gilt seither, dass fristwahrende an das Gericht gerichtete Schreiben nur dann wirksam zugegangen sind, wenn sie per beSt versandt wurden. Ist dies nicht geschehen, wird die Gewährung der Wiedereinsetzung in den vorigen Stand häufig selbst dann von den Gerichten verweigert, wenn der schriftlich oder per Telefax eingereichte Schriftsatz zu einem Zeitpunkt versandt wurde, zu dem der Zugangstoken von der Steuerberaterkammer überhaupt noch nicht zugegangen war. Zynisch verweisen die Gerichte hier darauf, dass das Fastlane-Verfahren für die Erteilung des Zugangs-Token bei der Kammer hätte beantragt werden können.</p><p>Hinweis: Neuerdings hat der 10. Senat des BFH in Zweifel gezogen, ob die aktive Nutzungspflicht überhaupt in Kraft getreten ist, oder ob die entsprechende Verordnung unwirksam ist, da sie zu einem Zeitpunkt in Kraft treten sollte, zu dem die gesetzliche Ermächtigungsgrundlage noch nicht wirksam war (BFH vom 17.4.2024, X B 68, 69/23).</p><p>Weiterer Hinweis: Ist nach dem 1.1.2023 zwar per Telefax oder schriftlich eine gerichtliche Fristenerledigung, bspw. Klageerhebung, erfolgt, aber dieses Schreiben dem Gericht einige Tage vor Fristablauf zugegangen, trifft nach Ansicht des BFH die Geschäftsstelle des Gerichts eine unverzügliche Mitteilungspflicht, den Steuerberater auf den Formverstoß hinzuweisen. Unterbleibt die Mitteilung, besteht ein verschuldensunabhängiger Anspruch auf Wiedereinsetzung (BFH-Beschluss vom 12.7.2017 X B 16/17, BFHE 257, 523).</p><p>Nicht selten kommt es vor, dass die Gerichte wegen technischer Störungen nicht erreichbar sind. Es handelt sich hierbei um eine sog. vorübergehende Störung. Liegt diese vor, kann die Fristerledigung gegenüber den Gerichten auch durch Telefax oder schriftlich erfolgen. Wichtig hierbei ist, dass schon im fristerledigenden Schriftsatz selbst auf den Umstand der vorübergehenden Unmöglichkeit hingewiesen und die Gründe und die Ursache für die vorübergehende Unmöglichkeit substantiiert offengelegt werden. Ist dies erfolgt, besteht keine Pflicht, den Schriftsatz nochmals per beSt nachzureichen.</p><p>Hinweis: Im Einzelfall kann es sich auch bei einem technisch bedingten Ausfalls des beSt anbieten, den Mandanten selbst zu bitten, auf seinem Briefpapier den fristerledigenden Schriftsatz zu versenden, oder aber einen Kollegen aus einer anderen Kanzlei, in Untervollmacht zunächst das fristerledigende Schreiben auf den Weg zu bringen.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Fristenkalender">Elektronischer Fristenkalender</h2></div><p>Viele Büros führen inzwischen einen elektronischen Fristenkalender.</p><p>Allerdings hat sich die Sicherheitslage der EDV-Systeme in den zwei Jahren dramatisch verschärft. Allein im letzten Jahr waren bspw. mehrere tausend Steuerberaterbüros von einem Angriff auf einen Systempartner der Datev betroffen und konnten nahezu eine Woche nicht auf ihren elektronischen Fristenkalender zugreifen (https://www.hasepost.de/hackerangriff-auf-it-dienstleister-convotis-verunsichert-steuerberater-und-deren-kunden-422047/).</p><p>Wird ein elektronisches Fristenbuch geführt, fordert der BGH, dass durch einen sog. Medienbruch jederzeit sichergestellt ist, auch für den Fall einer EDV-mäßigen Störung oder eines Hackerangriffs prüfen zu können, welche Fristen offen sind und erledigt werden müssen (BGH v. 28.2.2019 III ZB 96/18, GI aktuell 2019, 71). Im Zusammenhang mit der elektronischen Aktenführung hat der BGH am 2.2.2021, X ZB 2/20, NJW-RR 2021, 444 zudem entschieden, von der Anfertigung von Kontrollausdrucken dürfte allenfalls dann abgesehen werden können, wenn andere Vorkehrungen getroffen werden, die ein vergleichbares Maß an Sicherheit ermöglichen.<br><br>Faktisch kann der insoweit erforderliche Medienbruch nur dadurch herbeigeführt werden, dass die jeweils zeitnah ablaufenden Fristen einmal täglich ausgedruckt oder jedenfalls auf einem nicht veränderbaren externen Datenträger abgespeichert werden. Nur so kann durch den geforderten Medienbruch mit einem hinreichenden Maß an Sicherheit gewährleistet werden, dass Fristen auch dann gewahrt werden können, wenn es zu einem EDV-Störung kommt, die den Zugriff auf den elektronischen Fristen-Kalender (vorübergehend) unmöglich macht.</p><p>Wird nicht in dieser Weise verfahren, ist regelmäßig damit zu rechnen, dass wegen organisatorischen Eigenverschuldens auch keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand gewährt werden kann, wenn die Frist wegen der Nichtverfügbarkeit des elektronischen Fristenkalender nicht gewahrt werden kann.&nbsp;</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="Glaubhaftmachung">Glaubhaftmachung mit Versicherung an Eides statt mit beSt?</h2></div><p>Falls in einem uU doch einmal notwendigen Wiedereinsetzungsverfahren zum Zwecke der Glaubhaftmachung eine Versicherung an Eides statt erteilt werden soll, ist zu berücksichtigen, dass der Versicherung an Eides statt erhöhte Beweiskraft zukommt, da die auch nur fahrlässig falsche Versicherung bspw. gegenüber einem Gericht strafbar ist, § 156 StGB. Allerdings erfordert eine Strafbarkeit gemäß § 156 StGB, dass die eidesstattliche Versicherung entweder mündlich oder schriftlich im Original abgegeben wird. &nbsp;</p><p>Problematisch ist, dass per beSt nur eine elektronische Kopie der eidesstattlichen Versicherung eingereicht wird. Folgende Möglichkeiten bieten sich insoweit an.</p><p>a. Sofern die Versicherung an Eides statt von Beraterseite abgegeben wird, kann diese die Versicherung an Eides statt elektronisch signieren und selbst per beSt einreichen.</p><p>b. Sofern Dritte die Versicherung an Eides statt abgeben, die keine eigene Möglichkeit zur elektronischen Signatur haben, bietet es sich an, mit einer „Glaubhaftmachungskette“ zu arbeiten: Hier reicht der Bevollmächtigte per beSt neben der elektronischen Kopie der eidesstattlichen Versicherung des Dritten eine von ihm, dh. dem Bevollmächtigten, elektronisch signierte Versicherung an Eides statt ein, in der der Bevollmächtigte an Eides statt versichert, dass ihm die vom Dritten &nbsp;unterzeichnete eidesstattliche Versicherung schriftlich im Original vorliege. Dies kann zusammen mit der Ankündigung erfolgen, das Original bei Bedarf sofort vorzulegen. Dies wird in der Regel zur hinreichenden Überzeugungsbildung und damit zur erfolgreichen Glaubhaftmachung ausreichen.</p><p>c. Als möglich wird es zudem auch im Geltungsbereich des § 130a ZPO (bzw. uE analog § 52d FGO) angesehen, eidesstattliche Versicherungen schriftlich bei Gericht einzureichen. Denn es handelt sich dabei um Beweismittel, für die § 130a ZPO nicht gilt. Mit einer Einreichung per Post geht jedoch ein gewisser Zeitverlust einher. Hier ist im Auge zu behalten, dass die Glaubhaftmachung innerhalb der Wiedereinsetzungsfrist (im Klageverfahren sind dies nur zwei Wochen!) zu erfolgen hat. Dabei wird es auf den Zugang der Versicherung an Eides statt bei Gericht im Original vor Ablauf der Wiedereinsetzungsfrist ankommen.</p><p>Hinweise zum Wiedereinsetzungsantrag: Innerhalb der Wiedereinsetzungsfrist müssen Wiedereinsetzungsgründe dargelegt und glaubhaft gemacht werden. Die Tatsachen, die eine Wiedereinsetzung rechtfertigen können, sind innerhalb der Frist vollständig, substantiiert und schlüssig darzulegen. Dh. sämtliche Sachverhaltsumstände und Beweismittel, inkl. Glaubhaftmachung durch bspw. Kanzleipersonal, müssen sich aus dem Antrag zur Wiedereinsetzung geben. Ein Nachschieben von Gründen ist grundsätzlich nicht möglich.</p>

<figure class="image image-style-align-right image_resized" style="width:30%;"><img src="https://backend.bannas.com/uploads/Logo_2_smarter_Berater_526e9e810a.png"></figure><div class="raw-html-embed"><h3 id="smarter-berater">Was ist der smarte Berater?</h3></div><p>Sie haben eine eigene Kanzlei oder spielen mit dem Gedanken, sich selbständig zu machen? In unserer Blog-Reihe „Der smarte Berater“ dreht sich alles um die Selbständigkeit als Steuerberater:in. Von Fristen, über Honorare bis hin zu Haftungsfragen: Zusammen mit&nbsp;<a href="https://steueranwalt.de/" target="_blank" rel="noopener noreferrer">Streck Mack Schwedhelm</a>, einer der führenden Rechtsanwaltskanzleien im Steuerrecht, beantworten wir alle Fragen, die man in der Selbständigkeit im Blick haben muss.</p>

Haftungsmanagement des Steuerberaters im digitalen Zeitalter

<p>Sie sind Steuerfachwirt und fragen sich, welche beruflichen Möglichkeiten Sie haben und ob Sie sich als Steuerfachwirt sogar selbstständig machen können? In diesem Artikel schauen wir uns an, welche Kompetenzen Sie auf Ihrem Weg zum Steuerfachwirt erworben haben, wo Sie damit arbeiten, ob Sie sich selbstständig machen und ob Sie eine eigene Steuerkanzlei gründen können.</p>

<p><strong>Inhaltsverzeichnis</strong></p><ol><li><a href="https://www.bannas.com/blog/selbststaendig-als-steuerfachwirt#kompetenzen">Kompetenzen</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/selbststaendig-als-steuerfachwirt#berufliche-moeglichkeiten">Berufliche Möglichkeiten</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/selbststaendig-als-steuerfachwirt#selbststaendig-steuerfachwirt">Selbstständigkeit als Steuerfachwirt</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/selbststaendig-als-steuerfachwirt#gruendung-steuerkanzlei">Gründung Steuerkanzlei</a></li><li><a href="https://www.bannas.com/blog/selbststaendig-als-steuerfachwirt#vom-steuerfachwirt-zum-steuerberater">Vom Steuerfachwirt zum Steuerberater</a></li></ol>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="kompetenzen">Welche Kompetenzen haben Steuerfachwirte?&nbsp;<br><span class="unemphasized">Selbstständig als Steuerfachwirt</span></h2></div><p>Als Steuerfachwirt sind Sie eine gut ausgebildete Fachkraft im Bereich Steuern und Finanzwesen. Sie verfügen über hochspezialisierte berufliche Qualifikationen, die Sie für den deutschen Arbeitsmarkt besonders wertvoll machen. Dazu zählen:</p><p><strong>Buchführung und Finanzbuchhaltung:</strong><br>Steuerfachwirte sind oft für die Organisation und Durchführung von Buchführungsarbeiten verantwortlich. Das umfasst die Erfassung von Geschäftsvorfällen, die Führung von Finanzkonten und die Erstellung von Finanzberichten.</p><p><strong>Lohn- und Gehaltsabrechnung:</strong><br>Viele Steuerfachwirte sind auch in der Lohn- und Gehaltsabrechnung tätig. Das beinhaltet die Berechnung von Gehältern, der Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträgen und anderen Abzügen.</p><p><strong>Erstellung von Steuererklärungen:</strong><br>Steuerfachwirte unterstützen Privatpersonen und Unternehmen bei der Erstellung von Steuererklärungen. Sie sorgen dafür, dass alle steuerlich relevanten Aspekte berücksichtigt werden und dass die Erklärungen den gesetzlichen Anforderungen entsprechen.</p><p><strong>Steuerliche Beratung:</strong><br>Obwohl Steuerfachwirte nicht eigenverantwortlich in steuerlichen Angelegenheiten beraten dürfen (dies ist in Deutschland nur den Steuerberater*innen vorbehalten), können sie dennoch unterstützende Funktionen in der steuerlichen Beratung übernehmen. Das kann die Identifikation steuerlicher Optimierungsmöglichkeiten und die Vorbereitung von Unterlagen für Steuerberater umfassen.</p><p><strong>Kommunikation mit Finanzbehörden:</strong><br>Steuerfachwirte kommunizieren mit Finanzbehörden im Namen ihrer Mandanten. Dies kann die Beantwortung von Anfragen und die Klärung von steuerlichen Angelegenheiten umfassen.</p><p><strong>Beratung in wirtschaftlichen Angelegenheiten:</strong></p><p>Neben rein steuerlichen Aufgaben können Steuerfachwirte auch in wirtschaftlichen Angelegenheiten beraten. Dies kann die Erstellung von betriebswirtschaftlichen Auswertungen, Kostenrechnungen und Budgetplanungen umfassen.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="berufliche-moeglichkeiten">Welche beruflichen Möglichkeiten haben Steuerfachwirte?&nbsp;<br><span class="unemphasized">Selbstständig als Steuerfachwirt</span></h2></div><p>Als Steuerfachwirte können Sie die verschiedensten Aufgaben in unterschiedlichen Unternehmen, Kanzleien oder Institutionen übernehmen. Das Besondere: jedes Unternehmen braucht Sie. Deshalb haben Sie als Steuerfachwirt viele berufliche Möglichkeiten im Steuer- und Finanzwesen.&nbsp;</p><p><strong>Steuerberatungskanzleien: </strong>Steuerfachwirte<strong> </strong>können in Steuerberatungskanzleien arbeiten und dort Aufgaben im Bereich der Buchführung, Lohnabrechnung und Steuererklärung übernehmen. Sie unterstützen Steuerberater bei der Erfüllung ihrer Aufgaben.</p><p><strong>Unternehmensbuchhaltung: </strong>Unternehmen aller Größenordnungen benötigen Fachleute für ihre Finanzabteilungen. Steuerfachwirte können in Unternehmen arbeiten und sich um Buchführung, Steuermeldungen und andere finanzielle Angelegenheiten kümmern.</p><p><strong>Wirtschaftsprüfungsgesellschaften: </strong>In Wirtschaftsprüfungsgesellschaften können Steuerfachwirte an Prüfungen teilnehmen, Finanzberichte analysieren und Steueraspekte von Unternehmen prüfen.</p><p><strong>Selbstständigkeit in beschränktem Umfang: </strong>Obwohl Steuerfachwirte keine eigenständige Steuerberatung durchführen dürfen, können sie dennoch in begrenztem Umfang selbstständig tätig sein. Dies könnte die Unterstützung von Unternehmen bei Buchführungsaufgaben oder die Erstellung von Steuererklärungen umfassen.</p><p><strong>Banken und Finanzinstitute: </strong>Banken und andere Finanzinstitutionen beschäftigen oft Steuerfachwirte für die Bearbeitung von steuerlichen Angelegenheiten im Zusammenhang mit Finanztransaktionen und -produkten.</p><p><strong>Öffentlicher Dienst: </strong>Steuerfachwirte können auch im öffentlichen Dienst tätig sein, beispielsweise in Finanzbehörden oder kommunalen Verwaltungen.</p><p><strong>Fortbildung und Schulung: </strong>Einige Steuerfachwirte entscheiden sich für eine Karriere in der Fortbildung und Schulung. Sie können Schulungen für andere Steuerfachleute, Unternehmen oder Einzelpersonen anbieten.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="selbststaendig-steuerfachwirt">Können sich Steuerfachwirte selbstständig machen?</h2></div><p>Wenn Sie als Steuerfachwirt mit dem Gedanken spielen, sich im Bereich Steuern und Buchführung selbstständig zu machen, haben Sie in der Regel die folgenden Möglichkeiten:&nbsp;</p><p><strong>Buchführungsservice: </strong>Als selbstständiger Steuerfachwirt unterstützen Sie Unternehmen in der Buchführung. Dies umfasst die Organisation von Finanzunterlagen, die Erstellung von Jahresabschlüssen und die Beratung in Bezug auf Buchführungsfragen.</p><p><strong>Existenzgründungsberatung: </strong>Sie können sich auch spezialisieren und zum Beispiel Existenzgründer beraten. Dies kann die Auswahl der geeigneten Rechtsform, steuerliche Aspekte bei der Gründung und die Erstellung von Businessplänen umfassen.</p><p><strong>Unternehmensberatung: </strong>Neben steuerlichen Aspekten können Sie als selbstständiger Steuerfachwirt auch allgemeine betriebswirtschaftliche Beratungsdienstleistungen anbieten. Sie könnten Unternehmen bei der Optimierung ihrer Geschäftsprozesse und im Finanzmanagement unterstützen.</p><p><strong>Fortbildungen und Schulungen: </strong>Sie können Schulungen und Fortbildungen für andere Fachleute, Unternehmen oder Privatpersonen anbieten. Diese könnte sich auf aktuelle steuerliche Entwicklungen, Buchführungstechniken oder andere relevante Themen konzentrieren.</p><p><strong>Interimsmanagement: </strong>Als selbstständiger Steuerfachwirt können Sie auch als Interimsmanager arbeiten. Das ermöglicht Ihnen, temporär und flexibel in unterschiedlichen Unternehmen zu arbeiten und spezielle steuerliche Aufgaben zu übernehmen.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="gruendung-steuerkanzlei">Dürfen Steuerfachwirte eine Steuerkanzlei gründen?&nbsp;<br><span class="unemphasized">Selbstständig als Steuerfachwirt</span></h2></div><p>In Deutschland ist es Ihnen als Steuerfachwirt nicht gestattet, sich eigenständig mit einer Steuerberatungskanzlei selbstständig zu machen. Die selbständige Ausübung der Steuerberatung ist nach dem deutschen Steuerberatungsgesetz (StBerG) ausschließlich Steuerberater*innen vorbehalten.&nbsp;</p><p>Für diesen Titel durchlaufen Steuerberater eine spezifische <a class="navigation-id-link" href="https://22">Steuerberater Ausbildung</a> und Prüfung, die es ihnen in Deutschland erlaubt, eigenverantwortlich steuerberatende Tätigkeiten auszuüben.</p>

<div class="raw-html-embed"><h2 id="vom-steuerfachwirt-zum-steuerberater">Wie können Steuerfachwirte Steuerberater werden?&nbsp;<br><span class="unemphasized">Selbstständig als Steuerfachwirt</span></h2></div><p>Es gibt viele Möglichkeiten, wie Sie sich als Steuerfachwirt selbständig machen können, eine eigene Kanzlei für die Steuerberatung ist jedoch keine davon. Allerdings haben Sie mit Ihrem Werdegang genug Erfahrungen, um für das Steuerberaterexamen zugelassen zu werden und zum Steuerberater ernannt zu werden.&nbsp;</p><p>Die Bestehensquote von Steuerfachwirten im <a class="navigation-id-link" href="https://24">Steuerberaterexamen</a> liegt deutschlandweit nur bei 50 - 60 %, denn es gehört zu den anspruchsvollsten Abschlussprüfungen in Deutschland. Der Grund liegt meistens darin, dass Steuerfachwirte zwar die nötige Berufspraxis und Erfahrung mitbringen, jedoch ungeübt im Umgang mit Klausuren und den nötigen Klausurtechniken sind.&nbsp;</p><p>Die Steuerlehrgänge Dr. BANNAS haben sich genau darauf spezialisiert und unterschiedliche <a class="navigation-id-link" href="https://43">Lehrgänge</a> und <a class="navigation-id-link" href="https://46">Klausurenkurse</a> konzipiert, die Steuerfachwirte optimal auf die <a class="navigation-id-link" href="https://24">Steuerberaterprüfung</a> vorbereiten. Unsere Bestehensquote von über 80 % bestätigt das.&nbsp;</p><p>Wenn Sie sich als Steuerberater selbstständig machen möchten, können wir Ihnen dabei helfen, Ihre Prüfung im ersten Anlauf zu bestehen. Mehr erfahren Sie auf unseren Info-Seiten zu unserem Kursangebot oder in einem <a class="navigation-id-link" href="https://121">persönlichen Beratungsgespräch</a>.</p>

<p style="margin-left:0px;">Der Kernlehrgang ist das Hauptmodul in Ihrer Steuerberater-Ausbildung. Ob berufsbegleitender Jahreslehrgang, kompakter Vollzeitlehrgang oder spezielles Angebot für Wiederholer: wir haben auch das richtige Modell für Sie.</p>

Kernlehrgänge

<p style="margin-left:0px;">Der schriftliche Teil des Steuerberaterexamens ist eine der anspruchsvollsten Prüfungen in Deutschland. Doch mit der richtigen Vorbereitung auf die Klausuren, genügend Zeit und der nötigen Disziplin werden Sie diese Hürde meistern.</p>

Klausuren- und Zusatzkurse 

Aufgaben eines Steuerfachwirts in einer Steuerkanzlei

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Berufliche Möglichkeiten für Steuerfachwirte - wir zeigen Ihnen, welche Optionen es gibt!

Selbstständig in der Steuerberatung